村卫生所财务制度

PAGE村卫生所财务制度一、总则（一）制定目的为加强村卫生所财务管理，规范财务行为，保障村卫生所的正常运转，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合本地区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本地区内所有村卫生所。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖村卫生所各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.勤俭办所原则厉行节约，反对浪费，降低运营成本，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构村卫生所应设置独立的财务机构，负责本单位的财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务电算化管理。（二）人员配备1.财务人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.根据村卫生所规模和业务量，合理配备财务人员，一般至少应设置会计和出纳岗位。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。三、预算管理（一）预算编制1.村卫生所应根据年度工作计划和业务发展需求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应参考上年度实际收入情况，结合本年度业务拓展计划合理预计；支出预算应根据各项业务活动的实际需要，按照规定的开支标准和范围进行编制。3.预算编制应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，并详细列出各项收支的明细项目。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交村卫生所领导班子审议通过。2.经审议通过的预算报上级主管部门备案。（三）预算执行与调整1.村卫生所应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，并提交相关证明材料。3.预算调整经村卫生所领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围村卫生所的收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入确认1.医疗收入应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.药品收入应在发出药品并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。3.财政补助收入、上级补助收入应按照实际收到的金额确认收入。4.其他收入应在实际收到时确认收入。（三）收费管理1.村卫生所应严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收费。收费项目和标准应在显著位置公示，接受患者监督。2.收费票据应使用财政部门统一监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，定期进行核销。3.建立收费台账，详细记录收费项目、收费金额、收费时间、收费人员等信息，确保收费记录准确无误。五、支出管理（一）支出范围村卫生所的支出主要包括人员经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、修缮费、业务费、其他支出等。（二）支出审批1.村卫生所应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。重大支出项目应经村卫生所领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合财务制度和相关规定。（三）支出核算1.村卫生所应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确无误。2.支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，并按照规定的会计科目进行分类核算。3.加强对支出的管理和监督，定期对支出情况进行分析和评价，发现问题及时采取措施加以解决。（四）费用报销1.费用报销应严格按照村卫生所制定的报销制度执行，报销凭证应合法、有效、完整。2.报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、报销时间等信息，并附上相关的发票、收据、清单等原始凭证。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。报销凭证经审核无误后，按照规定的审批程序进行审批，审批通过后予以报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金村卫生所应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保货币资金安全。现金收支应做到日清月结，定期盘点库存现金，做到账实相符。银行存款应按照规定开设账户，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收及预付款项村卫生所应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，减少资金占用。对应收账款应建立台账，定期进行核对和催收，对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。预付款项应按照合同约定及时结算，对超过合同约定期限的预付款项，应及时查明原因并进行处理。3.存货村卫生所应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应按照实际成本计价，定期进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。存货采购应按照规定的采购程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类村卫生所的固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产等类别。2.固定资产购置村卫生所购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择质量可靠、价格合理的产品。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账的依据。3.固定资产折旧村卫生所应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家相关规定执行，折旧额应计入当期成本费用。4.固定资产清查村卫生所应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.村卫生所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.村卫生所领导班子应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务制度的有效执行。（二）外部监督1.村卫生所应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.村卫生所应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖村卫生所公章。（二）财务分析1.村卫生所应定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、收支结构分析、成本效益分析等内容。通过分析，找出存在的问题，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）档案范围村卫生所的会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、发票存根等会计资料。（二）档案保管1.会计档案应按照规定的期限进行保管，定期装订成册，妥善存放。2.会计档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保会计档案安全。（三）档案查阅与销毁1.查阅会计档案应