军供站财务制度

PAGE军供站财务制度一、总则（一）目的为了规范军供站财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障军供站各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合军供站实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于军供站及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办站的方针，厉行节约，反对浪费，降低运营成本。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作归口站领导统一管理。4.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置军供站应单独设置财务部门，负责全站的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有会计从业资格证书，并具备良好的职业道德和业务素质。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员实行岗位责任制，明确各岗位的职责范围和工作要求，确保财务工作的准确性和及时性。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对军供站的各项经济业务进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责财务数据的统计、分析和上报，为站领导决策提供准确的财务信息。定期对财务账簿进行核对，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对现金和银行存款账目，确保账款相符。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映军供站的各项收入和支出，不得隐瞒或虚报。3.准确性原则。根据军供站的实际情况和发展规划，合理预测各项收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.平衡性原则。坚持收支平衡，不得编制赤字预算。5.严肃性原则。预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据军供站的业务范围和工作计划，合理预测各项收入来源，包括军供保障收入、政府补助收入、其他收入等。收入预算应与业务量相匹配，确保收入的稳定性和可持续性。2.支出预算编制。按照国家有关规定和军供站的实际需要，合理安排各项支出，包括人员经费、公用经费、业务经费等。支出预算应遵循勤俭节约的原则，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。（三）预算审批程序1.财务部门根据军供站的年度工作计划和预算编制原则及方法，编制年度预算草案。2.预算草案经站领导审核后，提交站职工代表大会审议通过。3.经职工代表大会审议通过的预算草案报上级主管部门审批。4.上级主管部门批准后的预算作为军供站年度财务收支的依据，由财务部门严格执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。各部门应积极配合财务部门做好预算执行工作，严格控制各项费用支出，不得超预算支出。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报站领导审批。站领导审批同意后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围军供站的收入主要包括以下几类：1.军供保障收入。指为部队提供饮食供应、住宿保障等服务所取得的收入。2.政府补助收入。指政府财政部门给予军供站的专项补助资金。3.其他收入。指除上述收入以外的其他合法收入，如资产出租收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.军供保障收入应在提供服务并取得相关凭证时确认收入。2.政府补助收入应在收到财政部门拨款文件并办理相关手续后确认收入。3.其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入管理要求1.财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.军供站应严格按照国家有关规定和标准收取军供保障费用，不得擅自提高或降低收费标准。3.对于政府补助收入，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.其他收入应及时足额入账，不得隐瞒或截留。五、支出管理（一）支出范围军供站的支出主要包括以下几类：1.人员经费。指军供站为职工发放的工资、津贴、补贴、奖金等。2.公用经费。指军供站为维持正常运转所发生的办公费、水电费、差旅费、会议费等。3.业务经费。指军供站为开展军供保障业务所发生的采购费、运输费、加工费、设备维护费等。4.其他支出。指除上述支出以外的其他必要支出。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由站领导集体研究决定。2.支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并填写报销审批单。报销审批单应注明支出事由、金额、报销人等信息，并经相关人员签字审批。3.财务部门应严格按照审批后的报销凭证进行账务处理，确保支出的合规性和准确性。（三）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度和费用开支标准，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。2.加强对各项支出的控制和监督，确保支出合理、合规、有效。对于不合理的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立健全支出台账，定期对支出情况进行分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。4.加强对固定资产购置、维修等支出的管理，严格按照规定的程序进行审批和采购，确保资产的安全完整和有效使用。六、资产管理（一）资产分类军供站的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产。指可以在一年内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、车辆等。3.无形资产。指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置与处置1.资产购置。固定资产购置应按照规定的程序进行审批和采购，确保资产的质量和性能符合要求。购置资产时，应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。2.资产处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置资产时，应进行评估作价，确保资产处置价格合理。资产处置收入应及时足额入账，不得隐瞒或截留。（三）资产清查与盘点1.财务部门应定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。资产清查和盘点应包括固定资产、流动资产等。2.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责权限，加强对资产的日常管理。2.固定资产应定期进行维护和保养，确保资产的正常使用。对于大型设备和重要资产，应建立专门的档案，记录资产的购置、使用、维修等情况。3.流动资产应加强管理，确保资金安全。现金、银行存款等应严格按照规定的程序进行收付和保管，应收账款应及时催收，存货应定期盘点，确保账实相符。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映军供站的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，并及时报送站领导、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.财务部门应定期对军供站的财务状况和经营成果进行分析，为站领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。八、财务监督（一）内部监督1.军供站应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务管理制度执行情况监督、预算执行情况监督、财务收支情况监督等。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的