东关小学财务制度

PAGE东关小学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范东关小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，确保学校资产的安全与完整，依据国家相关法律法规及教育行业财务标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于东关小学全体教职员工及涉及学校财务活动的所有部门和个人。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。3.公开透明原则财务信息应定期公开，接受学校教职工、学生家长及社会的监督，确保财务活动透明化。4.收支平衡原则统筹安排学校收入与支出，保持收支平衡，略有结余，保障学校可持续发展。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本，实现教育资源的优化利用。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法依规处理财务相关事务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算与监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按照规定定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则根据学校收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则统筹考虑学校各项工作的资金需求，合理分配资源。3.保证重点原则优先保障学校教育教学工作的重点项目和关键环节的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算根据学校历年收入情况、当年招生计划、收费政策等因素，合理预计各项收入，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展计划和工作任务，分项目、分部门编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费根据国家规定的工资福利政策和学校人员编制情况编制；公用经费按照相关标准定额编制；专项经费根据学校重点工作和项目需求编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将预算草案提交教职工代表大会审议。4.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应先由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报学校领导班子审议，提交教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。收费项目和收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.学校应加强对事业收入的管理，规范收费行为，确保收入及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定程序办理。2.财务部门应建立票据管理制度，设置票据登记簿，对票据的购入、发出、收回、结存等情况进行详细登记。3.票据使用人员应按照规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。票据开具应真实、准确、完整，加盖学校财务专用章或发票专用章。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出和专项经费支出。（二）支出审批权限1.人员经费支出工资福利支出由学校人事部门按照国家规定的工资政策和标准审核后，报学校领导审批。对个人和家庭的补助支出由相关部门审核后，报学校领导审批。2.公用经费支出日常公用经费支出在预算额度内，由部门负责人审核后，报分管领导审批。较大金额的公用经费支出（具体金额标准由学校自行确定），经部门负责人审核、分管领导审核后，报学校主要领导审批。3.专项经费支出专项经费支出应按照项目管理要求，由项目负责人提出申请，经相关部门审核、财务部门审核、分管领导审核后，报学校主要领导审批。重大专项经费支出还应提交学校领导班子集体研究决定。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效,内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证应注明支出的用途、金额、时间等信息，并由经办人、证明人、审批人签字。3.购买实物的支出，应附验收证明，确保所购物品与发票内容相符。4.差旅费、会议费、培训费等支出应按照相关规定执行，严格控制标准，不得超标准报销。5.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出控制措施1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合理合规。2.加强对公用经费支出的管理，严格执行国家和地方规定的公用经费开支标准，控制非教学性支出。3.对专项经费支出实行项目管理，建立项目预算、项目实施、项目验收等全过程管理制度，确保专项经费专款专用，提高资金使用效益。4.定期对学校支出情况进行分析和评价，及时发现问题，采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.现金管理应严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定限额存放，不得坐支现金。4.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款安全。5.应收账款、预付账款应及时清理，对长期挂账的款项应查明原因，采取措施进行处理。6.存货管理应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用、盘点等环节进行规范管理，确保存货安全完整，合理控制存货库存。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在[具体金额]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物固定资产应按照上述分类进行明细核算。3.固定资产购置学校购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保所购固定资产符合学校实际需求，质量可靠，价格合理。4.固定资产验收固定资产购置后，由相关部门组织验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。5.固定资产折旧学校应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用，确保固定资产价值得到合理补偿。6.固定资产清查盘点学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。无形资产的取得、转让、摊销等应按照国家有关规定进行核算和管理。3.学校自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。4.无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。七、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.学校审计部门应定期对学校财务进行审计，对财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，出具审计报告。审计结果应作为学校财务决策和管理的重要依据。3.学校应建立财务公开制度，定期向教职工公开财务收支情况，接受教职工的监督。财务公开内容应包括收入、支出、资产、负债等方面的信息，公开方式应便于教职工查询和监督。（二）外部监督学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保学校财务活动合法合规。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、收支情况和现金流量等信息。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、学校领导审批后报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，揭示财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交学校领导班子，作为学校财务管理和决策的重要参考依据。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、财务文件、票据存根等与学校财务活动相关的资料。（二）档案整理财务档案应按照国家档案管理规定进行整理，分类装订成册，编制档案目录。会计凭证应按月装订，会计账簿应按年装订，财务报表、财务预算、财务决算等应按年度整理归档。（三）档案保管财务档案应妥善保管，指定专人负责。档案保管期限应按照国家规定执行