县级疾控中心财务制度

PAGE县级疾控中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范县级疾控中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障疾控中心各项工作的顺利开展，有效应对各类公共卫生事件，维护公众健康。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《基层医疗卫生机构财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于县级疾控中心及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映疾控中心财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖疾控中心所有财务活动，不遗漏任何重要事项。4.统一领导、分级管理原则：实行中心主任统一领导，财务部门集中管理，各科室分级负责的财务管理体制。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，略有结余，确保财务可持续性。6.成本效益原则：在保障工作质量的前提下，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县级疾控中心应单独设置财务科，配备与工作任务相适应的财务人员。财务科应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员配备1.资质要求：财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。2.人员数量：根据疾控中心规模和业务量，合理确定财务人员数量，确保财务工作正常运转。（三）财务人员职责1.财务科长职责负责财务科全面工作，组织制定财务管理制度和工作计划，并组织实施。参与中心重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题。负责财务预算的编制、执行和监督，严格控制预算支出，确保预算目标实现。加强财务内部控制，防范财务风险，保障资金安全。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、审计、税务等部门的关系，及时办理相关业务。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务收支合法合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务科长编制财务预算和财务分析报告。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据疾控中心事业发展计划和任务，合理编制预算。参考上年度预算执行情况，结合本年度工作计划和工作重点，科学预测收入和支出。充分考虑政策变化、市场因素等对预算的影响，确保预算的科学性和合理性。2.编制方法收入预算编制应根据历年收入情况，结合当年业务开展计划，合理预计各项收入来源，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。支出预算编制应按照支出功能分类和经济分类进行，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据人员编制、资产状况等因素，按照国家规定的开支标准编制；项目支出预算应根据疾控中心业务工作需要，按照轻重缓急、合理排序的原则编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。3.编制程序每年第四季度，财务科应组织各科室编制下一年度预算草案。各科室应根据本科室工作任务和事业发展计划，提出本科室预算建议数，报财务科审核。财务科对各科室预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合中心整体情况，提出中心年度预算草案，报中心领导班子审议。中心领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：经批准的预算是疾控中心年度财务收支的依据，各科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制：财务科应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，并采取有效措施加以解决。3.加强预算执行考核：建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发公共卫生事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要增加重大项目支出时，可进行预算调整。2.调整程序：由相关科室提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，报财务科审核。财务科审核后，提出审核意见，报中心领导班子审议。中心领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围县级疾控中心收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）财政补助收入管理1.明确财政补助项目和标准：财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门核定的项目和标准取得，确保专款专用。2.及时足额入账：财务科应及时将财政补助收入足额入账，不得截留、挪用。3.加强与财政部门沟通协调：积极与财政部门沟通协调，争取财政支持，确保财政补助收入及时、足额到位。（三）事业收入管理1.规范收费行为：严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强票据管理：使用财政部门统一监制的收费票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。3.及时足额上缴：按照规定及时足额将事业收入上缴财政专户，实行收支两条线管理。（四）其他收入管理1.明确其他收入来源：其他收入包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。2.规范收入核算：按照国家统一会计制度的规定，对其他收入进行规范核算，确保收入真实、准确、完整。3.加强收入监管：对其他收入的取得过程进行监管，防止收入流失和违规行为发生。五、支出管理（一）支出范围县级疾控中心支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障中心正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理工资福利支出：按照国家规定的工资标准和政策，及时足额发放职工工资、津贴、补贴、奖金等，确保职工待遇落实。社会保障缴费：按照国家规定的比例和标准，及时足额缴纳职工社会保险费，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。住房公积金：按照国家规定的比例和标准，及时足额为职工缴纳住房公积金。2.公用经费管理办公费：严格控制办公费支出，规范办公用品的采购、领用和管理，提高办公用品使用效率。印刷费：加强印刷费管理，严格控制印刷数量和印刷质量，降低印刷成本。水电费：加强水电费管理，建立健全水电费管理制度，节约使用水电资源。邮电费：严格控制邮电费支出，规范邮电业务的办理，提高邮电费用使用效益。差旅费：严格执行差旅费管理制度，规范差旅费报销标准和审批程序，控制差旅费支出。会议费：严格控制会议费支出，规范会议审批程序，提高会议效率，节约会议经费。培训费：加强培训费管理，合理安排培训计划，控制培训规模和培训费用，提高培训效果。公务接待费：严格执行公务接待制度，控制公务接待标准和范围，规范公务接待审批程序，杜绝超标准接待。专用材料费：加强专用材料费管理，严格按照规定的用途和标准使用专用材料，确保专用材料质量和安全。设备购置及维护费：按照规定的程序和标准购置设备，加强设备管理，定期进行设备维护和保养，提高设备使用效益。（三）项目支出管理1.项目申报与审批项目申报：各科室根据业务工作需要，提出项目申报建议，填写项目申报书，详细说明项目名称、内容、目标、实施计划、资金预算等。项目审核：财务科对各科室申报的项目进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、资金预算的合理性等。项目审批：中心领导班子对审核通过的项目进行审批，确定项目实施科室和项目负责人，并下达项目任务书。2.项目实施与监控项目实施：项目实施科室应按照项目任务书的要求，组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。项目监控：财务科应定期对项目实施情况进行监控和检查，及时掌握项目进展情况、资金使用情况等，发现问题及时督促整改。3.项目验收与结算项目验收：项目完成后，项目实施科室应及时组织项目验收，填写项目验收报告，报中心领导班子审核。中心领导班子审核通过后，报上级主管部门备案。项目结算：项目验收合格后，项目实施科室应及时办理项目结算手续，财务科按照规定进行审核和结算，确保项目资金使用合规、合理。（四）支出审批程序1.一般支出审批：日常办公费用、差旅费、会议费等一般支出，由科室负责人审核签字后，报分管领导审批。2.大额支出审批：单项支出金额较大的，如设备购置、基本建设项目等，应经科室负责人、分管领导审核签字后，报中心主任审批。3.重大支出审批：涉及重大资金支出的项目，应经中心领导班子集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门审批。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：明确支出审批程序、审批权限和支出标准，加强对支出的控制和管理。2.加强财务审核监督：财务科应严格审核各项支出凭证，确保支出合法合规、真实有效。对不符合规定的支出，不予报销。3.实行财务公开制度：定期公布财务收支情况，接受职工监督，提高财务透明度。六、资产管理（一）资产分类与计价原则1.资产分类：县级疾控中心资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.计价原则：资产计价应按照国家统一会计制度的规定进行，确保资产价值准确、完整。（二）流动资产1.库存现金管理：严格按照现金管理规定执行，控制库存现金限额，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，及时清理应收账款，防止坏账损失。4.存货管理：加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：按照规定的程序和标准购置固定资产，严格执行政府采购制度，确保固定资产购置合法合规。3.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的计价方法确定固定资产价值。4.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。5.固定资产清查盘点：定期进行固定资产清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，经中心领导班子审批后，报上级主管部门和财政部门备案。处置收入应按照规定上缴财政专户。（四）无形资产及对外投资1.无形资产：无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。加强无形资产的管理，及时入账，合理摊销。2.对外投资：对外投资应按照国家有关规定进行，严格履行审批程序，确保对外投资合法合规、安全有效。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.定期开展财务检查：财务科应定期对中心财务收支、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.加强内部审计：设立内部审计机