清远政府机关财务制度

PAGE清远政府机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范清远政府机关的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全、合理、有效使用，维护政府机关的良好形象和公信力。（二）适用范围本制度适用于清远市各级政府机关及其所属事业单位、社会团体等（以下统称“机关单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖机关单位所有财务收支活动，确保财务管理的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金收付，提高财务管理效率，满足工作需要。6.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，实现社会效益最大化。（四）财务管理体制1.清远政府机关实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。各级机关单位的财务工作在本单位负责人的领导下，由财务部门统一管理。2.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的规范化和专业化。二、预算管理（一）预算编制1.机关单位应根据年度工作计划和事业发展目标，按照财政部门的要求，编制年度预算草案。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年经济形势，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，详细列出各项支出的具体项目和金额。3.在预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和审核，确保预算涵盖所有重要事项和活动，避免预算编制的片面性和盲目性。（二）预算审批1.年度预算草案编制完成后，应按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门审核批准。2.财政部门对机关单位的预算草案进行审核时，重点审查预算编制的合法性、完整性、准确性和合理性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，机关单位应根据审核意见进行调整和完善。3.经审核批准后的预算具有法律效力，机关单位必须严格执行，不得擅自调整或变更。（三）预算执行1.机关单位应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.收入管理方面，应加强对各项收入的征管，确保收入及时足额入库，不得隐瞒、截留、挪用收入。严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.支出管理方面，应严格按照预算规定的用途和金额控制支出，不得超预算支出。建立健全支出审批制度，明确审批流程和权限，确保支出合理合规。加强对支出凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，机关单位应按照规定的程序提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。2.预算调整申请经上级主管部门审核后，报财政部门审批。财政部门根据实际情况进行审核，对符合规定的预算调整申请予以批准，对不符合规定的申请予以驳回。3.未经批准，机关单位不得擅自调整预算。经批准的预算调整事项应及时调整相关预算指标，并在财务报表中予以反映。三、收入管理（一）收入范围1.清远政府机关的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.财政拨款收入是指机关单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。3.事业收入是指机关单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如行政事业性收费收入、科研收入、培训收入等。4.上级补助收入是指机关单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入是指机关单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.经营收入是指机关单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。7.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.机关单位应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支。严禁私设小金库，严禁截留、挪用、隐匿收入。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。建立健全票据领购、使用、保管、核销等管理制度，防止票据丢失、被盗用和滥用。4.对各项收入应进行明细核算，准确反映收入的来源、性质和金额等情况。定期对收入情况进行分析和总结，为预算编制和财务管理提供依据。四、支出管理（一）支出分类1.机关单位的支出按照支出功能分类，包括一般公共服务支出、外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出、转移性支出等。2.按照支出经济分类，包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、债务利息及费用支出、资本性支出（基本建设）、资本性支出、对企业补助（基本建设）、对企业补助、对社会保障基金补助、其他支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和权限。一般支出应按照单位内部规定的审批程序进行审批，重大支出应实行集体决策和审批。2.支出审批应严格遵循预算规定和相关财务制度，确保支出合理合规。审批人员应认真审核支出凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合要求的支出凭证不予批准。3.对于涉及政府采购、工程招标等事项的支出，应按照国家有关规定执行相应的采购和招标程序，确保支出的公开、公平、公正。（三）支出标准1.机关单位应根据国家有关规定和实际情况，制定合理的支出标准，包括人员经费标准、公用经费标准、业务经费标准等。支出标准应定期进行评估和调整，确保其合理性和适应性。2.人员经费支出应严格按照国家规定的工资福利政策和标准执行，不得擅自提高或降低标准。公用经费支出应根据工作需要和实际情况，合理控制支出水平，提高资金使用效益。业务经费支出应根据业务活动的特点和要求，制定相应的开支标准和范围，确保专款专用。（四）支出控制1.加强对支出的日常监控和管理，严格控制各项支出的发生。财务部门应定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和纠正支出中存在的问题。2.严格执行公务卡制度，减少现金支出，提高资金支付的透明度和安全性。加强对公务卡使用的管理，规范公务卡报销流程，确保公务卡使用的合规性。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定和标准。建立健全差旅费、会议费、培训费等报销审批制度，加强对报销凭证的审核，防止虚报、冒领等行为发生。五、资产管理（一）资产分类1.清远政府机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。4.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。5.对外投资是指机关单位依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.机关单位购置资产应按照国家有关规定和预算安排进行。购置固定资产应纳入政府采购范围的，按照政府采购程序办理；未纳入政府采购范围的，应按照单位内部规定的采购程序进行采购。2.购置资产前应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。严格控制资产购置的标准和数量，避免盲目购置和重复购置。3.资产购置应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资产购置的合法性和合规性。加强对资产购置合同的管理，及时跟踪合同执行情况，确保合同的有效履行。（三）资产核算1.财务部门应按照国家有关财务制度的规定，对资产进行明细核算，准确反映资产的增减变动和结存情况。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。折旧和摊销应计入相关成本费用，确保资产价值的合理反映。3.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应至少每年进行一次，对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.机关单位处置资产应按照国家有关规定和程序进行。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置前应进行评估，合理确定资产处置价格。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。3.建立健全资产处置审批制度，明确审批流程和权限。重大资产处置事项应实行集体决策和审批，并报上级主管部门和财政部门备案。六、负债管理（一）负债分类清远政府机关的负债包括短期借款、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.机关单位应合理控制负债规模，避免过度负债。严格按照国家有关规定举借债务，不得擅自举借债务或提供担保。2.加强对负债的核算和管理，准确反映负债的金额、期限、利率等情况。及时清理和偿还债务，确保债务的按时足额偿还，避免逾期债务的发生。3.建立健全债务风险预警机制，对可能出现的债务风险进行及时预警和处置。加强对债务资金使用的监督，确保债务资金用于规定的用途，提高资金使用效益。七、财务报告与分析（一）财务报告1.机关单位应按照国家有关财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机关单位的财务状况、收支情况和预算执行情况等。财务报告编制完成后，应按照规定的程序报经审核和批准，并及时向有关部门和单位报送。3.加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告的质量。审核人员应认真审核财务报告的内容和数据，对发现的问题及时提出修改意见，机关单位应根据审核意见进行调整和完善。（二）财务分析1.定期对机关单位的财务状况、收支情况和预算执行情况等进行分析，为领导决策和财务管理提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，及时发现财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议。3.加强财务分析结果的应用，将财务分析结果与预算编制、资金安排、绩效评价等工作相结合，不断提高财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.机关单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和管理。内部财务监督制度应明确监督的职责、权限、程序和方法等。2.财务部门应定期对本单位的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.建立健全内部审计制度，定期对机关单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，对审计发现的问题提