机关严格执行财务制度

PAGE机关严格执行财务制度机关财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在加强机关财务管理，规范财务行为，确保机关各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障机关资产安全，严格遵守国家法律法规和相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于[机关名称]机关各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.严谨性原则：对财务收支进行严格审核和管理，杜绝违规操作。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置机关设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责机关的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。负责财务制度的贯彻执行，监督检查财务制度的落实情况。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为领导提供财务决策支持。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，提出改进财务管理的建议。负责与财政、审计等相关部门的沟通协调，维护机关良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算与管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制资金报表，向财务负责人汇报资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.机关各部门应根据年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成机关年度预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑机关事业发展的需要和财力可能，确保预算的科学性、合理性和可行性。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策规定和机关实际收入情况进行编制；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行细化，明确各项支出的具体用途和金额。（二）预算审批1.机关年度预算草案经财务部门审核后，报机关领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。2.经批准的预算是机关年度财务收支的依据，各部门必须严格执行，不得擅自调整。（三）预算执行1.财务部门应按照批准的预算，及时足额组织收入，合理安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应严格控制预算执行进度，定期向财务部门报告预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时进行分析和解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后执行。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机关事业发展需要或其他不可抗力因素，导致预算收支发生重大变化，确需调整预算的，应按照以下程序办理：机关各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。经财务部门审核后的预算调整申请报机关领导班子审议批准。机关领导班子审议批准后的预算调整申请按照规定程序报上级主管部门和财政部门备案。2.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保预算的严肃性和权威性。（五）预算监督与考核1.财务部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期对各部门预算执行情况进行通报，对预算执行不力的部门进行督促整改。2.建立预算考核机制，将预算执行情况纳入机关绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予表彰奖励，对预算执行不力的部门进行问责。四、收入管理（一）收入范围机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定，严禁违规收费和乱摊派。2.完整性原则：应及时足额组织各项收入，确保收入的完整性，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.准确性原则：应准确核算各项收入，确保收入数据的真实、准确。（三）收入票据管理1.机关使用的收入票据应符合国家财政票据管理规定，由财务部门统一领购、保管和发放。2.各部门应按照规定使用收入票据，不得转借、转让、代开收入票据，不得擅自扩大收入票据使用范围。3.收入票据使用完毕后，应及时交回财务部门核销，确保收入票据的安全和完整。（四）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.严格执行收支两条线管理规定，各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。五、支出管理（一）支出范围机关支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度，严禁违规支出。2.合理性原则：支出应根据机关事业发展需要和财力状况，合理安排，确保支出的合理性。3.效益性原则：应注重支出效益，提高资金使用效率，避免浪费。4.真实性原则：支出应真实、准确，不得虚报、冒领、骗取财政资金。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出由各部门根据工作需要提出申请，填写经费支出审批单，注明支出项目、金额、用途等。部门负责人审核签字后，报分管领导审批。分管领导审批后，送财务部门审核报销。2.专项经费支出由项目实施部门提出项目预算和用款计划，经财务部门审核后，报机关领导班子审议批准。项目实施过程中，项目实施部门应按照批准的预算和用款计划，严格控制支出，确保项目资金专款专用。项目完成后，项目实施部门应及时办理项目决算，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照规定程序办理报销手续。3.大额支出单项支出金额在[具体金额]以上的，应经机关领导班子集体研究决定，并按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。大额支出应实行政府采购或招投标等方式，确保支出的公开、公平、公正。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备以下要素：凭证名称：如发票、收据、报销单等。填制日期：应与实际支出日期相符。经济业务内容：应明确、具体，与支出用途一致。数量、单价、金额：应填写准确，大小写金额一致。填制单位名称：应加盖填制单位公章或财务专用章。经办人员签名或盖章：应注明经办人员姓名、部门等信息。2.报销凭证应按照规定粘贴在报销单上，不得随意涂改、挖补。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.报销款项应通过银行转账方式支付，严禁现金支付。特殊情况需要现金支付的，应经财务负责人批准。（五）公务卡管理1.机关工作人员应按照规定办理公务卡，用于日常公务支出。2.公务卡消费应符合公务卡使用规定，不得用于个人消费。3.公务卡报销应按照以下程序办理：持卡人在规定时间内将公务卡消费凭证交财务部门审核。财务部门审核通过后，按照规定程序办理报销手续，将报销款项直接支付到公务卡账户。4.加强公务卡管理，定期对公务卡使用情况进行检查和分析，确保公务卡使用规范、安全。（六）差旅费管理1.机关工作人员因公务出差，应按照规定填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、人数等信息。2.差旅费报销标准应按照国家有关规定执行，不得擅自提高或降低标准。3.出差人员应在出差结束后及时办理差旅费报销手续，逾期不报的，财务部门不予报销。4.加强差旅费管理，严格控制差旅费支出，对违反差旅费管理规定的行为进行严肃处理。（七）会议费管理1.机关召开会议应按照规定程序审批，严格控制会议规模和时间。2.会议费应按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。3.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证，经财务部门审核后报销。4.加强会议费管理，定期对会议费使用情况进行检查和分析，确保会议费使用合理、合规。（八）培训费管理1.机关组织培训应按照规定程序审批，明确培训内容、时间、地点、人数等信息。2.培训费应按照规定的开支范围和标准执行，不得擅自提高开支标准。3.培训费报销应提供培训通知、培训人员名单、培训费用明细等凭证，经财务部门审核后报销。4.加强培训费管理，严格控制培训费用支出，提高培训效果。六、资产管理（一）资产分类与计价1.机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定进行，确保资产计价的准确性。（二）资产购置与验收1.机关资产购置应按照预算管理规定，纳入年度预算，经批准后实施。2.资产购置应按照政府采购或招投标等规定进行，确保资产购置的公开、公平、公正。3.资产购置后，应及时组织验收，验收合格后方可入账。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。（三）资产使用与保管1.机关各部门应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途，确保资产的安全和完整。2.建立资产保管制度，明确资产保管责任，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.对贵重资产和危险资产应实行专人保管，并采取必要的安全防范措施。（四）资产处置1.机关资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。（五）资产清查1.机关应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查内容包括资产的数量、质量、价值、使用状况等。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.机关应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对机关财务收支情况进行内部审计，及时发