旅行社单位内部财务制度

PAGE旅行社单位内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范旅行社单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障旅行社的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本旅行社单位内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映旅行社的财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务核算准确无误，数据处理及时、规范。4.完整性原则：涵盖旅行社所有财务活动，无遗漏。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时依据。6.权责发生制原则：收入和费用的确认遵循权责发生制，以准确反映各期经营成果。7.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本单位财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与会计人员的任用和调配。5.负责对本单位的财务活动进行监督和检查，对违反财经纪律的行为进行制止和纠正。6.定期编制财务报告，如实反映本单位的财务状况和经营成果，并及时报送有关部门和领导。（二）会计岗位设置及职责1.会计主管全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。审核重要财务事项，监督财务计划的执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。协调与其他部门的关系，负责财务人员的培训与考核。2.总账会计负责设置和登记总账、明细账，编制财务报表，确保账账相符、账表相符。进行财务核算，处理会计凭证，定期结账并核对账目。协助会计主管进行财务分析和预算编制。3.成本会计负责核算旅行社的成本费用，包括团费成本、运营成本等。分析成本构成，提出降低成本的建议和措施。监督成本费用的支出情况，进行成本控制。4.往来会计负责核算旅行社与供应商、客户之间的往来账款，及时清理往来款项。跟踪应收账款的回收情况，对逾期账款进行催收。定期核对往来账目，确保账目清晰准确。5.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，持有初级及以上会计职称证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备扎实的财务专业知识。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，工作认真细致。4.遵守职业道德，保守财务机密。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保各项业务活动的资金需求。3.统筹兼顾，合理安排各项资金。（二）预算编制方法1.收入预算：根据市场预测、历史数据和业务发展计划，编制营业收入预算，包括旅游团费收入、代办业务收入等。2.成本费用预算：营业成本预算：根据预计的旅游业务量和成本标准，编制团费成本预算，包括交通、住宿、餐饮、门票等费用。销售费用预算：根据市场推广计划，编制广告宣传费、业务招待费等销售费用预算。管理费用预算：根据旅行社的管理需求，编制办公费、差旅费、折旧费等管理费用预算。财务费用预算：根据贷款计划和利率情况，编制利息支出等财务费用预算。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门的业务计划和工作安排，提出下一年度的预算建议，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合旅行社的总体发展目标，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经旅行社管理层审议通过后，报董事会批准。4.财务部门将批准后的年度财务预算分解到各部门，并下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算收入完成率、预算成本控制率、预算费用节约率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门进行奖励，对未完成预算任务的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围旅行社的收入主要包括旅游团费收入、代办业务收入、票务代理收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.旅游团费收入在旅游服务提供完毕后，根据合同约定确认收入。2.代办业务收入在完成代办事项并取得相关证明后确认收入。3.票务代理收入在售出机票或车票并取得款项后确认收入。4.其他业务收入在满足收入确认条件时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。2.加强对收入票据的管理，确保收入票据的开具、使用和保管符合规定。3.定期核对收入账目，及时发现和处理收入差异问题。4.加强与客户的沟通，及时催收款项，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.营业成本：包括交通费用、住宿费用、餐饮费用、门票费用、导游费用等直接与旅游业务相关的支出。2.销售费用：包括广告宣传费、业务招待费、市场推广费等。3.管理费用：包括办公费、差旅费、折旧费、水电费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格区分成本费用的界限，不得混淆不同性质的成本费用。3.采用合理的成本计算方法，准确计算各项成本费用。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用标准，明确各项成本费用的控制目标。2.加强对成本费用支出的审核和审批，确保支出合理合规。3.优化业务流程，降低运营成本。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，符合国家有关规定。2.报销审批流程严格按照旅行社的规定执行，各级审批人员要认真审核，确保报销事项真实合理。3.严格控制报销标准，不得超标准报销费用。4.对于大额支出，应实行集体决策和审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等。加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于长期挂账的应收账款，要查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货主要包括办公用品、旅游用品等。建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保购置的固定资产符合旅行社的业务需要。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.旅行社的无形资产主要包括商标权、著作权等。加强对无形资产的管理，保护旅行社的知识产权。2.无形资产的摊销应按照规定的方法和期限进行，确保摊销金额准确。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映旅行社的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经会计主管审核、财务负责人审批后报出。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现旅行社经营过程中的问题和风险，提出改进建议和措施。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门建立健全内部监督制度，加强对财务活