疾控预防中心财务制度

PAGE疾控预防中心财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范疾控预防中心的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障疾控预防工作的顺利开展，维护公共卫生安全。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于疾控预防中心及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖疾控预防中心所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息质量。5.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法律法规和财务规章制度，制定本单位财务管理制度并组织实施。2.负责编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。3.组织财务核算，准确记录和反映单位财务收支情况，编制财务报表。4.负责资金筹集、调度和管理，确保资金安全和正常运转。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责财务印章、票据、会计档案等管理工作。7.对所属部门财务工作进行指导、监督和检查。（二）其他部门职责1.各部门应严格执行单位财务制度，配合财务部门做好预算编制和执行工作。2.负责本部门经费使用的申请、审批和报销，确保经费使用合理合规。3.加强本部门资产管理，定期盘点，发现问题及时报告。4.协助财务部门做好财务审计、检查等工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合疾控预防中心事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，科学合理地编制。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等来源情况进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应根据疾控预防工作实际需求，明确项目名称、内容、资金来源和金额等。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据工作任务提出下年度经费需求，报财务部门汇总；财务部门对各部门预算进行审核、平衡，提出综合预算草案，报单位领导班子审议；单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是年度财务收支的依据，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。2.财务部门应加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、项目、金额等，并提供相关依据。（三）预算调整1.预算调整条件：因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等原因导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可进行预算调整。2.预算调整程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整理由、项目、金额等，报财务部门审核；财务部门审核后，提出调整建议，报单位领导班子审议；单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，内容包括预算执行情况、差异分析、存在问题及改进建议等。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入分类1.财政补助收入：指疾控预防中心从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。2.事业收入：指疾控预防中心开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，如检测费、培训费、技术服务费等。3.上级补助收入：指疾控预防中心从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指疾控预防中心附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指疾控预防中心在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入，按照实际收到的金额确认。2.事业收入，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认收入的，应当在服务或商品提供完成时确认收入。3.经营收入，在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；采用权责发生制确认收入的，应当在服务或商品提供完成时确认收入。4.其他收入，按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收入应及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。3.加强对事业收入、经营收入等非财政补助收入的管理，提高收入质量。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障疾控预防中心正常运转、完成日常工作任务而发生的支出分为人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指为完成特定的疾控预防工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，如疾病监测项目、疫苗接种项目、科研项目等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经单位领导班子集体研究决定。3.支出审批应遵循审批流程，明确审批环节和责任人，确保审批程序规范。（三）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并提供相关发票、合同等原始凭证。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核通过后报单位领导审批。4.单位领导根据审批权限进行审批，审批通过后交由财务部门办理支付手续。（四）支出管理要求1.严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和规定用途。2.加强对支出的审核和监督，杜绝不合理支出和浪费现象。3.按照规定的开支标准执行，不得擅自提高开支标准。4.规范支出报销行为，严格按照审批流程办理报销手续，确保报销凭证真实、合法、有效。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指疾控预防中心依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。2.购置固定资产、无形资产等大额资产，应进行可行性论证和评估，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（三）资产验收1.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。2.验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等，确保资产符合合同要求和使用需要。3.验收合格后，填写资产验收单，作为资产入账的依据。（四）资产入账1.财务部门应根据资产验收单和相关发票等原始凭证，及时进行资产入账核算。2.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指疾控预防中心从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的款项。2.应付及预收款项：指疾控预防中心应付未付的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定的借款用途使用借款，不得挪作他用。3.及时清理应付及预收款项，确保债务按时偿还。4.加强对负债的核算和管理，定期进行债务分析，防范财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映疾控预防中心财务状况和收支情况的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入费用表、现金流量表、预算收入支出表、预算结转结余变动表、财政拨款预算收入支出表等。3.财务情况说明书应包括单位基本情况、财务状况、收支情况、预算执行情况、财务分析、存在问题及改进措施等内容。4.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务分析是对疾控预防中心财务状况和收支情况进行的分析和评价，为单位决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、收支结构分析、成本效益分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析。4.定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，促进单位财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等