茶业合作社财务制度

PAGE茶业合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范茶业合作社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理，保障本社及成员的合法权益，促进茶业合作社的健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于茶业合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：本社的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映本社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖本社财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定本社的财务管理制度和财务计划，并组织实施。2.审议批准年度财务预算、决算报告。3.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。4.定期向成员大会报告财务工作情况。（二）监事会职责1.监督理事会执行财务制度的情况。2.检查财务账目，对财务收支的真实性、合法性进行监督。3.对发现的财务问题提出意见和建议，并督促整改。（三）财务人员职责1.负责本社的财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，定期向理事会和成员提供财务信息。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。4.负责财务档案的整理、保管和归档工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年年底，财务人员根据本社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度的财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议，经成员大会批准后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织生产经营活动，确保预算的执行。2.财务人员负责对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算分析与考核1.定期对财务预算的执行情况进行分析，对比实际执行结果与预算目标的差异，找出原因，提出改进建议。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。四、收入管理（一）销售收入1.本社的销售收入主要来源于茶叶的销售。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间等条款。2.财务人员根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并进行账务处理。3.加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保销售收入的及时足额收回。（二）其他收入1.其他收入包括政府扶持资金、财政补贴、捐赠收入等。2.对于政府扶持资金和财政补贴，应按照相关规定进行申请、审批和使用，确保专款专用。3.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理和使用，并及时入账。五、成本费用管理（一）成本核算1.本社的成本主要包括茶叶种植成本、加工成本、销售成本等。2.财务人员应按照成本核算对象，对各项成本进行归集和分配，准确计算产品成本。3.加强成本控制，降低生产成本，提高经济效益。（二）费用管理1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。2.各项费用应按照规定的开支范围和标准进行控制，严格执行费用审批制度。3.财务人员应定期对费用进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度，确保资金安全。3.对应收账款进行定期清理，合理计提坏账准备。4.加强存货管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如房屋、设备等。2.财务人员应按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，并进行账务处理。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。（三）无形资产1.无形资产是指本社拥有的商标、专利等非货币性资产。2.财务人员应按照规定对无形资产进行计价和摊销，并进行账务处理。3.加强无形资产的保护和管理，确保其价值不受损失。七、负债管理（一）流动负债1.流动负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.合理安排流动负债，确保本社生产经营活动的资金需求。3.加强对应付账款的管理，按时足额偿还债务，维护本社的信誉。（二）长期负债1.长期负债是指偿还期限在一年以上的债务，如长期借款等。2.举借长期负债应进行充分的可行性研究，合理确定借款金额和期限。3.按照借款合同的约定，按时偿还长期负债本息。八、利润分配管理（一）利润计算1.本社的利润按照以下公式计算：利润=销售收入总成本费用税金及附加。2.财务人员应准确计算本社的利润，并进行账务处理。（二）利润分配1.本社的利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取公积金、向成员分配盈余。2.提取公积金的比例由成员大会决定，主要用于扩大生产经营、弥补亏损等。3.向成员分配盈余应按照成员的出资额、交易量（额）等因素进行分配。九、财务报表与财务分析（一）财务报表1.本社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和相关规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应及时报送理事会、监事会和成员大会。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，评估本社的财务状况和经营成果。2.财务分析应重点关注本社的盈利能力、偿债能力、营运能力等指标，为决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进本社的健康发展。十、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会负责对本社的财务活动进行内部监督，定期检查财务账目，对发现的问题及时提出整改意见。2.财务人员应自觉接受内部监督，及时提供财务信息，配合监事会的工作。（二）外部审计1.本社应定期聘请具有资质的会计师事务所对本社