机械制造公司财务制度

PAGE机械制造公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范机械制造公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，依法理财。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作高效、有序运行。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责：财务经理负责全面管理公司财务工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，监督财务预算执行情况，协调与外部金融机构、税务机关等的关系；会计负责具体的会计核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等；出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，根据公司战略规划和年度经营目标，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.预算编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和指导性。3.预算编制流程：每年第四季度，公司各部门根据公司年度经营目标和本部门工作任务，编制下一年度部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和资金需求，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达：公司年度财务预算经董事会批准后，由财务部门将预算指标分解到各部门，并下达各部门执行。各部门应将分解后的预算指标层层落实到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.预算执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析各部门预算执行数据，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并向公司管理层报告。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请，并说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审议。经公司管理层审议批准后，对预算进行调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对预算执行差异进行深入分析，找出差异原因，提出改进措施和建议，为公司决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况差的部门和个人进行惩罚，以激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则：根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，选择合适的筹资方式，降低筹资成本，控制筹资风险。2.筹资方式：包括股权筹资、债权筹资等。股权筹资主要通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集资金；债权筹资主要通过银行借款、发行债券、融资租赁等方式筹集资金。3.筹资决策：在进行筹资决策时，应综合考虑公司的财务状况、经营规模、盈利能力、市场环境等因素，对不同筹资方式的筹资成本、筹资风险、资金使用期限等进行比较分析，选择最优的筹资方案。同时，应严格按照国家法律法规和相关政策规定办理筹资手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.资金审批流程：公司各项资金支出应严格按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，资金支出申请应由部门负责人提出，经财务部门审核、分管领导审批后，报总经理批准。对于重大资金支出，还应提交董事会审议批准。2.资金支付方式：根据资金支出的性质和金额大小，选择合适的支付方式。对于金额较小的资金支出，可以采用现金支付或银行转账支付；对于金额较大的资金支出，应采用银行承兑汇票、支票转账等方式支付，确保资金支付安全。3.资金使用范围：公司资金主要用于生产经营活动、固定资产投资、研发投入、偿还债务、缴纳税费等方面。严禁将资金用于非法活动或与公司经营无关的支出。（三）资金监控1.资金流量监控：财务部门应定期编制资金流量表，实时监控公司资金流入、流出情况，及时掌握资金动态，确保公司资金链安全。2.资金存量监控：合理确定公司资金存量水平，避免资金闲置或资金短缺。对于闲置资金，应及时进行合理安排，如用于短期投资、购买理财产品等，提高资金使用效率；对于资金短缺的情况，应及时采取筹资措施，确保公司生产经营活动的正常进行。3.资金风险管理：建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。如关注宏观经济形势变化、市场利率波动、汇率变动等因素对公司资金的影响，及时调整筹资策略和资金使用计划，降低资金风险。四、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经财务部门审核、分管领导审批后，报总经理批准。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧：采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定，一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（二）流动资产与无形资产1.流动资产：包括货币资金、应收账款、存货等。加强货币资金管理，确保资金安全；对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时催收货款，降低坏账风险；加强存货管理，合理确定存货储备量，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。加强无形资产的保护和管理，充分发挥无形资产的经济效益。五、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。一般以产品品种、批次、步骤等作为成本核算对象。2.成本核算方法：采用制造成本法进行成本核算。将生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，将管理费用、销售费用和财务费用作为期间费用，直接计入当期损益。3.成本核算流程：各生产部门按照规定的成本核算方法，对生产过程中发生的各项成本费用进行归集和分配，计算产品生产成本。财务部门对各生产部门报送的成本核算资料进行审核和汇总，编制成本报表，为公司成本管理提供数据支持。（二）费用控制1.费用分类与标准：将公司费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。制定各项费用的开支标准和审批流程，严格控制费用支出。对于招待费、差旅费、会议费等重点费用，应实行总额控制和明细核算。2.费用审批与报销：各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批，经批准后报销。报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.费用分析与考核：定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。建立费用考核制度，对各部门费用控制情况进行考核评价，将费用控制指标纳入部门绩效考核体系，激励各部门降低费用支出，提高经济效益。六、收入与利润管理（一）收入确认与核算1.收入确认原则：按照《企业会计准则》的规定，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.收入核算方法：根据不同的销售方式和结算方式，采用相应的收入核算方法。如采用现销方式的，在收到货款时确认收入；采用赊销方式的，在发出商品并取得购货方签收的发货单时确认收入；采用预收货款方式的，在发出商品时确认收入等。财务部门应及时、准确地记录销售收入，确保收入核算的真实性和完整性。（二）利润分配1.利润分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定，结合公司发展战略和实际情况，合理分配公司利润。坚持同股同权、同股同利的原则，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配顺序：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积金；然后提取任意盈余公积金；最后向股东分配利润。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取及提取比例。3.利润分配方案：公司年度利润分配方案由董事会提出，经股东大会审议通过后实施。财务部门应按照利润分配方案及时进行账务处理，确保利润分配的合规性和准确性。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报告内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制，真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制流程：会计人员按照规定的会计核算方法和账务处理程序，对公司日常财务核算数据进行整理、汇总，编制财务报表初稿。财务经理对财务报表初稿进行审核，确保财务报表数据的准确性和合规性。最后，由公司管理层对财务报告进行审批，经批准后的财务报告对外报送。（二）财务报告分析1.财务报告分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务报告进行分析。通过分析财务报表数据，揭示公司财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势，发现公司存在的问题和风险，为公司决策提供依据。2.财务报告分析内容：包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。偿债能力分析主要关注公司的短期偿债能力和长期偿债能力；盈利能力分析主要分析公司的利润水平和盈利质量；营运能力分析主要考察公司资产的运营效率；发展能力分析主要评估公司的增长潜力和发展趋势。（三）信息披露1.信息披露原则：遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，按照相关法律法规和监管要求，定期对外披露公司财务信息。2.信息披露方式：通过公司网站、证券交易所指定媒体等渠道对外披露公司年度报告、中期报告等定期报告以及重大事项临时报告等。确保公司财务信息公开透明，维护投资者和社会公众的知情权。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.内部控制目标：确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全，提高财务信息质量，促进公司经营效率和效果的提升。2.内部控制原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，建立健全财务内部控制制度体系。3.内部控制措施：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。通过实施这些内部控制措施，规范公司财务行为，防范财务风险。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司内部规章制度。2.审计职责与权限：内部审计部门负责对公司财务