劳保所财务制度

PAGE劳保所财务制度一、总则（一）目的为了规范劳保所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障劳保所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于劳保所及其所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理编制预算，严格控制支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作归口所办公室统一管理。4.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，客观公正地处理财务事务。二、财务机构与人员（一）财务机构设置劳保所设立独立的财务室，配备必要的财务人员，负责本所的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责劳保所的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度。编制财务预算和决算，审核财务报表，为领导决策提供准确的财务信息。负责财务收支的审核和监督，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务等部门的关系，处理财务相关事宜。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算执行情况的监督工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。结合劳保所年度工作计划和事业发展目标，合理预测收入，科学安排支出。2.预算编制方法收入预算根据历年收入情况和下一年度收入增减因素进行编制。支出预算根据工作任务和事业发展需要，按照定员定额标准进行编制。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展目标，提出本部门的预算建议数，报财务室汇总。财务室对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合劳保所年度工作计划和事业发展目标，提出全所年度预算草案，报所领导审批。经所领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审核。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。2.财务室负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对劳保所预算执行产生重大影响的。劳保所事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要调整预算的。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化，需要调整预算的。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务室对预算调整申请进行审核，提出审核意见。经所领导审批后的预算调整申请，报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务室应按照国家有关规定，及时编制年度决算报表。2.决算报表应真实、准确、完整地反映劳保所年度财务收支情况和预算执行结果。3.财务室应组织对决算报表进行审核、分析，撰写决算报告，报所领导和上级主管部门。四、收入管理（一）收入范围劳保所的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格执行国家有关收费政策和规定，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。3.加强对收入的核算和管理，定期进行收入分析，提高收入质量。（三）收入票据管理1.劳保所使用的收入票据应符合国家有关规定，由财务室统一购领、保管和发放。2.收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。3.财务室应定期对收入票据的使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出范围劳保所的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.加强对支出的审核和监督，严格控制各项支出，杜绝浪费和不合理支出。（三）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，签署意见。财务负责人对费用报销单进行审核，签署意见。所领导审批后，由出纳办理报销手续。2.重大项目支出由项目负责人提出项目预算和实施方案，报所领导审批。项目实施过程中，项目负责人应定期向所领导汇报项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，项目负责人应及时办理项目决算，报所领导审批。经所领导审批后的项目决算，作为项目支出报销的依据。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、挖补。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。5.报销凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位负责人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位负责人批准后，代作原始凭证。（五）专项资金管理1.专项资金是指为完成特定工作任务或实现特定事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.财务室应建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行单独核算和管理。4.项目负责人应按照项目实施方案和预算安排，合理使用专项资金，确保项目顺利实施。5.项目完成后，项目负责人应及时办理专项资金决算，报所领导审批。经所领导审批后的专项资金决算，作为专项资金支出报销的依据。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。财务人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。3.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，办理银行存款业务。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，确保账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。4.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。5.存货管理建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类房屋及建筑物专用设备通用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物3.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。4.固定资产验收固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续。5.固定资产折旧按照国家有关规定，计提固定资产折旧。在固定资产折旧年限内，应按照平均年限法计提折旧，不得随意变更折旧方法和折旧年限。6.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行，报经批准后实施。固定资产处置收入应及时足额入账，纳入单位预算管理。对处置的固定资产，应及时办理核销手续。（三）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置无形资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置无形资产应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。无形资产购置应按照国家有关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.无形资产摊销按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。在无形资产摊销年限内，应按照平均年限法摊销，不得随意变更摊销方法和摊销年限。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行，报经批准后实施。无形资产处置收入应及时足额入账，纳入单位预算管理。对处置的无形资产，应及时办理核销手续。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务室应定期对财务收支情况进行自查，及时发现问题并提出改进措施。3.各部门应配合财务室做好财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、财务审计报告、财务规章制度、财务文件等。（二）财务档案整理1.财务人员应按照国家有关规定，对财务档案进行分类、整理、装订。2.财务档案应按照年度、类别、保管期限等进行分类存放，便于查阅和管理。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。3.财务档案保管人员应定期对财务档案进行检查，发现问