如何管理新公司财务制度

PAGE如何管理新公司财务制度新公司财务制度管理方案一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等。3.规范性原则：明确财务工作流程和操作规范，确保财务信息真实、准确、完整。4.适应性原则：根据公司发展战略和实际情况，适时调整和完善财务制度。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求经济效益最大化。二、财务组织与人员管理（一）财务组织架构公司设立独立的财务部，财务部下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员岗位职责1.财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制公司年度预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。审核财务收支，监督财务制度的执行情况，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的统计、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。协助财务经理开展财务审计、税务申报等工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要票据和印章。协助会计做好其他财务工作。（三）人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，会计人员还应具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法律法规和政策，具有良好的职业道德和敬业精神。3.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。（四）人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核机制，对其工作表现、业务能力等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司实际情况，编制公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度和差异情况。3.如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可申请预算调整。2.预算调整申请应经部门负责人、财务经理审核后，报总经理办公会审议，重大预算调整需报董事会批准。3.预算调整后，应及时将调整后的预算下达给各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入按照权责发生制原则确认，即在收入的权利和义务已经发生，且经济利益很可能流入公司时予以确认。2.销售商品收入同时满足下列条件的才能予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入同时满足下列条件的才能予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售合同的签订、执行和款项回收等工作，并及时将销售信息传递给财务部。2.财务部按照收入确认原则，对销售业务进行账务处理，确保收入核算准确无误。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，防范坏账风险。（三）收入监督与检查1.内部审计部门定期对公司收入业务进行审计监督，检查收入确认是否符合规定，收入核算是否准确，款项回收是否及时等。2.财务部门应定期对收入情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品品种或批次进行归集和核算。3.销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费等，应按照费用项目进行明细核算。4.管理费用包括办公费、折旧费、管理人员薪酬等，应按照费用性质进行分类核算。5.财务费用包括利息支出、手续费等，应按照费用发生的期间进行核算。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制各项费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和监控，及时发现成本费用异常情况，采取有效措施加以控制。（三）成本费用审批1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可报销。2.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人、财务经理审核后，报总经理审批。3.对于重大成本费用支出，应经董事会审议通过。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期款项，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质等存货，保证存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与折旧固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、状态和价值，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏等情况。对于闲置、报废等固定资产，应按照规定的程序进行处置，确保资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价，使用寿命有限的无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销。3.无形资产管理与保护加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。定期对无形资产进行评估，及时发现和处理无形资产减值等情况。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后进行。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定公积金，法定公积金按照当年净利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意公积金，任意公积金由公司董事会根据公司发展需要和财务状况决定提取比例。4.向股东分配利润，公司应按照股东持股比例进行利润分配。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部根据公司当年经营成果和财务状况，编制利润分配预案，报董事会审议。2.董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.利润分配方案经股东大会批准后，由财务部负责组织实施。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务部负责财务报告的编制工作，相关部门应提供编制财务报告所需的资料和数据。（二）财务报告审核与批准1.财务报告编制完成后，先由财务经理审核，再报总经理审批。2.经总经理审批后的财务报告，按照规定的程序对外报送或披露。（三）财务信息披露1.公司应按照法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。2.财务信息披露的内容包括财务报表、财务指标、重大财务事项等。3.加强对财务信息披露的管理，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、利润分配等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督。2.内部审计部门应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务收支的合规性、资产的安全性等。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（三）外部审计与监督1.按照法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计