沃尔玛超市财务制度

PAGE沃尔玛超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范沃尔玛超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作的正常运转，提高经济效益，保护投资者和债权人的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关行业法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于沃尔玛超市及其所属各部门、各门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制超市年度财务预算、月度财务计划，并监督执行情况。2.组织财务核算，准确记录和反映超市的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和有效运作。4.进行成本费用控制和分析，提出降低成本的措施和建议。5.开展财务审计和内部监督，防范财务风险。6.参与超市的经营决策，提供财务方面的支持和建议。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表等重要财务文件。协调与其他部门的关系，参与超市重大决策的财务分析。监督财务人员的工作，确保财务工作的规范和高效。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据的准确和及时。协助进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，确保账实相符。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和超市财务制度，保守财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为超市提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以超市战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间等。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，审核各项预算指标的合理性和准确性，与各部门进行沟通协调，对预算草案进行调整和完善。4.预算审批与下达：预算草案经超市管理层审批后，正式下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，与部门绩效挂钩。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报超市管理层审批。3.经审批后的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.商品销售收入在同时满足下列条件时予以确认：超市已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。超市既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入超市。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.其他业务收入在满足相关收入确认条件时，按照规定确认收入。（二）销售收入核算1.销售商品时，按照实际收到或应收的价款，借记“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”等科目，按照确认的销售收入，贷记“主营业务收入”科目，按照应缴纳的增值税销项税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.发生销售退回、销售折让等情况时，按照规定进行相应的账务处理。（三）收款管理1.加强收款环节的管理，确保货款及时、足额收回。2.建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清查核对，及时催收逾期账款。3.对于现金收款，严格执行现金管理制度，确保现金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。2.销售费用：包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应当遵循收入与成本费用配比原则，确保成本费用与相应的收入相匹配。3.严格按照规定的成本费用开支范围和标准进行核算，不得随意扩大或缩小。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强采购管理，降低商品采购成本。通过与供应商谈判、招标等方式，争取更优惠的采购价格和条件。3.优化库存管理，降低库存成本。合理控制库存水平，减少库存积压和损耗。4.加强费用审批管理，严格控制各项费用支出。建立费用审批流程，明确审批权限和标准，杜绝不合理的费用支出。5.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，超过规定限额的现金支出应当通过银行转账支付。实行现金库存限额管理，确保库存现金的安全。定期盘点现金，做到账实相符，发现问题及时处理。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户的管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严格执行银行存款的审批制度，确保银行存款的安全和有效使用。（二）存货管理1.存货分类与计价存货分为商品、原材料、低值易耗品等。存货按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。2.存货采购管理建立存货采购管理制度，规范采购流程，确保采购的存货质量合格、价格合理。加强供应商管理，选择优质供应商，建立长期稳定的合作关系。3.存货验收与入库采购的存货到货后，由相关部门进行验收，验收合格后方可办理入库手续。建立存货入库台账，记录存货的名称、数量、规格、入库时间等信息。4.存货保管与盘点加强存货保管工作，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点，盘点结果与存货台账进行核对，发现盘盈、盘亏等情况及时查明原因并进行处理。（三）固定资产管理与折旧1.固定资产分类与确认固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置与验收固定资产购置按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合超市经营需要。固定资产到货后，由相关部门进行验收，验收合格后方可办理入账手续。3.固定资产折旧固定资产按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提的准确性。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产无形资产是指超市拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。无形资产按照取得成本进行初始计量，在使用寿命内按照规定的方法进行摊销。2.其他资产其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。长期待摊费用按照受益期限进行摊销，待处理财产损溢在查明原因后及时进行处理。七、负债管理（一）流动负债管理1.短期借款短期借款是指超市向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款按照规定的审批程序办理，签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。按时计提短期借款利息，按照合同约定及时偿还借款本金和利息。2.应付账款应付账款是指超市因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项。加强应付账款管理，合理安排付款时间，维护超市的商业信用。定期对应付账款进行核对，确保账款金额的准确无误。（二）非流动负债管理1.长期借款长期借款是指超市向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。长期借款按照规定的审批程序办理，签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限、还款方式等条款。按照借款合同约定计提长期借款利息，合理安排还款计划，确保按时偿还借款本金和利息。2.其他非流动负债其他非流动负债按照相关规定进行管理和核算。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务部门按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报告。3.财务报告编制完成后，由财务经理审核，报超市管理层审批。（二）财务报告报送与披露1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送税务机关、投资者、债权人等相关部门和单位。2.根据法律法规和超市的实际情况，适时进行财务信息的披露，确保信息的公开透明。（三）财务分析1.定期对超市的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现问题并提出改进建议，促进超市的健康发展。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应缴纳的各项税款，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低超市的税负。2.关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚。十、内部审计与监督（一）内部审计机构与职责1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构负责对超市的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。（二）内部审计工作流程1.制定内部审计计划，明确审计目标、范围、重点等。2.实施审计程序，包括查阅资料、实地