商贸小企业财务制度范本

PAGE商贸小企业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员岗位职责1.财务经理负责公司财务管理体系的建立和完善，制定财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算和财务报告，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、运用和管理，确保资金安全和合理使用。对公司的财务活动进行监督和控制，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销，确保费用支出合规、合理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守。2.诚实守信，如实提供财务信息。3.廉洁自律，不谋私利。4.客观公正，依法办事。5.坚持准则，严格遵守财务法规。6.提高技能，不断提升业务水平。7.参与管理，为公司发展提供财务建议。8.强化服务，为公司各部门提供优质财务服务。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。记账凭证必须具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。3.会计凭证的填制应符合以下要求：内容真实、项目齐全、书写规范、手续完备、连续编号。记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时填制，摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度规定。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.公司应定期对会计账簿进行核对，确保账账相符。总账与明细账、日记账之间应进行定期核对，财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账之间应进行定期核对。（三）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报告应经公司财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。2.公司应按照国家有关规定，办理资金筹集手续，签订相关合同或协议。在资金筹集过程中，应注意防范资金风险，确保资金来源合法、可靠。（二）资金运用1.公司应加强资金预算管理，合理安排资金使用，提高资金使用效率。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。2.公司应建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。3.公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析。发现问题应及时采取措施加以解决，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，办理资金结算业务。现金收付应严格按照规定的范围和限额进行，不得坐支现金。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定办理相关手续。3.公司应加强对票据的管理，严格控制票据的领用、开具、背书转让和贴现等行为。票据的保管和使用应符合安全、规范的要求。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金收付应严格按照规定的范围和限额进行，不得坐支现金。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定办理相关手续。3.公司应加强对票据的管理，严格控制票据的领用、开具、背书转让和贴现等行为。票据的保管和使用应符合安全、规范的要求。（二）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。2.存货验收应严格按照规定的标准和程序进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。3.存货发出应按照规定的手续办理，确保发出存货的数量和用途准确无误。公司应定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。（三）固定资产管理1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、登记、保管、使用、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。2.固定资产验收应严格按照规定的标准和程序进行，确保固定资产数量和质量符合要求。固定资产登记应建立详细的台账，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧情况等信息。3.固定资产保管应落实保管责任人，做好固定资产的日常维护和保养工作，确保固定资产正常使用。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和年限计提，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置应按照规定的程序进行，经公司负责人批准后办理相关手续。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。凡是当期已经发生或应当负担的成本费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的成本费用。2.公司应正确划分各种成本费用的界限，不得混淆成本费用的核算范围。成本费用核算应做到真实、准确、完整，为公司成本控制和经营决策提供可靠依据。（二）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。成本费用预算应根据公司经营目标和历史数据，结合市场情况进行编制，确保预算合理、可行。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，对各项成本费用支出进行严格审核和控制。公司应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.公司应建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核。考核结果应与员工的绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。（三）成本费用分析1.公司应定期对成本费用进行分析，了解成本费用的构成和变化情况，找出成本费用控制的薄弱环节，为公司成本控制和经营决策提供依据。2.成本费用分析应采用比较分析法（与预算比、与同期比、与同行业比）、因素分析法等方法，对成本费用的变动原因进行深入分析。分析结果应形成书面报告，提交公司管理层。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例法确认收入。让渡资产使用权收入应在同时满足下列条件时予以确认：相关的经济利益很可能流入企业；收入的金额能够可靠地计量。（二）收入核算1.公司应按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行核算。销售商品收入应按照售价确认收入，同时结转销售成本。提供劳务收入应按照合同约定的收费标准确认收入，同时结转劳务成本。让渡资产使用权收入应按照合同约定的收费时间和方法确认收入。2.公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度。收入确认应严格按照规定的原则和程序进行，确保收入核算真实、准确、完整。公司应定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（三）收入监督1.公司应加强对收入的监督，建立健全收入监督制度。财务部门应定期对收入进行核对和检查，并与销售部门等相关部门进行沟通协调，确保收入数据的一致性和准确性。2.公司应加强对销售合同的管理，确保销售合同的签订、执行和结算符合公司规定和法律法规要求。销售合同的签订应经过严格的审批程序，合同执行过程中应及时跟踪和监督，确保合同履行。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定，核算利润。利润包括营业利润（营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益）、利润总额（营业利润加上营业外收入，减去营业外支出）和净利润（利润总额减去所得税费用）。2.公司应加强对利润的管理，定期对利润情况进行分析，了解利润的构成和变化情况，为公司经营决策提供依据。利润分析应采用比较分析法、因素分析法等方法，对利润的变动原因进行深入分析。（二）利润分配1.公司应按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润。2.法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例。3.公司向投资者分配利润应按照公司章程的规定进行，确保投资者的合法权益得到保障。利润分配方案应经公司股东大会或董事会批准后实施。九、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时向税务机关办理变更登记手续。（二）纳税申报公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供准确的纳税资料。（三）税款缴纳公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。（四）税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司负责人负责。2.内部审计内容包括财务审计、经济效益审计、内部控制审计等。内部审计应采用适当的审计方法和程序，确保审计工作的质量和效果。3.内部审计机构应定期向公司负责人提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议。公司负责人应根据审计报告，及时组织相关部门进行整改，确保公司财务管理规范、有效。（二）外部审计1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地发表审计意见。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。外部审计机构出具的审计报告应及时报送公司股东和相关部门。（三）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加