市民委财务制度

PAGE市民委财务制度一、总则（一）目的为了规范市民委的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障市民委各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合市民委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市民委及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置市民委设立独立的财务机构，配备专职财务人员。财务机构在市民委领导下，统一管理市民委及所属各单位的财务工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导市民委的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法律法规和政策。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，提出加强财务管理的建议和措施。负责财务机构的队伍建设，组织财务人员的业务培训和考核。负责协调与财政、审计等有关部门的关系，接受财政、审计等部门的监督检查。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对不符合规定的收支予以制止和纠正。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保安全。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关业务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映市民委及所属各单位的财务收支情况，将各项收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预测各项收支，保证预算数据真实可靠。4.稳妥性原则。坚持量入为出、收支平衡，积极稳妥地安排预算，避免编制赤字预算。5.重点性原则。优先保障市民委重点工作和项目的资金需求，合理安排各项支出。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，分析预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。对于财政拨款收入，按照财政部门下达的预算控制数和相关政策规定进行编制。对于事业收入，根据业务活动开展情况和收费标准，合理预计收入金额。其他收入根据实际情况进行估算。2.支出预算编制基本支出预算编制人员经费支出根据国家规定的工资福利政策和市民委人员编制情况进行编制，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出按照国家和地方规定的公用经费定额标准，结合市民委实际工作需要进行编制，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出预算编制项目支出预算应根据市民委的工作重点和事业发展规划，按照项目申报指南和要求进行申报。项目申报单位应详细说明项目的背景意义、目标任务、实施内容、资金预算、预期效果等，并提供相关的论证材料。财务部门对申报项目进行审核、汇总，结合财力情况，提出项目支出预算安排建议，报市民委领导审批。（三）预算审批与执行1.预算编制完成后，经市民委领导审核后报财政部门审批。2.财政部门批复的预算是市民委预算执行的依据，市民委应严格按照批复的预算组织实施，不得擅自调整预算。3.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。4.各部门应严格执行预算，控制各项支出，确保预算执行进度与工作计划相匹配。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对市民委预算执行产生重大影响的。因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的。市民委事业发展需要，确需调整预算的。2.预算调整的程序预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经市民委领导审批后，报财政部门审批。财政部门批复同意后，市民委按照调整后的预算执行。（五）决算管理1.年度终了，市民委应按照财政部门的要求编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映市民委年度财务收支情况和预算执行结果。3.财务部门负责组织决算编制工作，各部门应积极配合，提供相关资料。4.决算报告编制完成后，经市民委领导审核后报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，指市民委从财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入，指市民委开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指市民委从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指市民委附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指市民委在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门下达的预算和拨款文件及时足额入账，不得截留、挪用。3.事业收入应按照规定的收费项目和标准收取，开具合法有效的票据，实行收支两条线管理。4.上级补助收入、附属单位上缴收入应按照相关规定及时入账，不得隐瞒、转移。5.经营收入应按照市场经济规律进行核算和管理，确保收入真实、准确。6.其他收入应按照相关规定及时入账，纳入单位财务管理。（三）收入票据管理1.市民委统一使用财政部门监制的票据，包括行政事业性收费票据、非税收入一般缴款书等。2.票据的购领、使用、保管、核销等应严格按照财政部门的规定执行。3.财务部门应建立票据管理制度，定期对票据的使用情况进行检查和核对，确保票据安全、规范使用。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出，指市民委为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指市民委为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出，指市民委在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出，指市民委用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。5.上缴上级支出，指市民委按照财政部门和上级单位规定上缴上级单位的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照支出预算和规定的开支范围、标准进行支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。4.实行支出审批制度，严格控制各项支出。（三）支出审批程序1.基本支出审批人员经费支出由人事部门审核，财务部门复核，报市民委领导审批。公用经费支出由相关业务部门提出申请，财务部门审核，报市民委领导审批。2.项目支出审批项目支出应按照项目申报、评审、立项、实施、验收等程序进行管理。项目实施过程中，项目负责人应按照项目预算和合同要求，严格控制项目支出。项目完成后，项目负责人应及时办理项目结算和验收手续，财务部门根据项目验收情况进行审核，报市民委领导审批。3.重大支出审批对于金额较大、涉及重要事项的支出，应经市民委领导集体研究决定，并报财政部门备案。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。2.报销凭证应注明支出的内容、金额、日期、用途等，并有经办人员、审核人员、审批人员签字。3.报销费用应符合规定的开支范围和标准，对于超范围、超标准的支出，财务部门不予报销。4.报销费用应及时办理，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应按照规定的时间要求进行处理。（五）专项资金管理1.专项资金是指市民委为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或其他部门拨入的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，不得挪作他用。3.专项资金应按照项目申报和批复的要求进行管理，建立专项资金管理制度，明确项目负责人、财务负责人等相关人员的职责。4.专项资金应单独核算，定期进行财务分析和绩效评价，确保资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产一，指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资，指市民委以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.固定资产应指定专人负责保管，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。2.固定资产的使用部门应按照规定的操作规程使用固定资产，定期进行维护保养，确保固定资产正常运行。3.无形资产应按照相关法律法规和合同约定进行管理，确保无形资产的安全和有效使用。4.对外投资应按照国家有关规定进行管理，建立健全对外投资管理制度，加强风险控制。（四）资产清查与盘点1.市民委应定期进行资产清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查和盘点应包括资产的数量、质量、价值等方面，确保账实相符。3.对于资产清查和盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报市民委领导审批后进行处理。（五）资产处置1.资产处置是指市民委对其占有、使用的资产进行产权转让或注销的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定和程序进行，严格履行审批手续。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项，指市民委从财政部门、上级单位、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项，指市民委在业务活动中发生的应付未付、预收未收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项，指市民委按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.市民委应合理控制负债规模，避免过度负债。2.借入款项应按照规定的用途使用，按时还本付息。对于逾期借款，应及时采取措施进行催收。3.应付及预收款项应按照合同约定及时结算，不得拖欠。4.应缴款项应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。（三）负债风险防范1.建立健全负债风险预警机制，定期对负债情况进行分析和评估，及时发现和防范负债风险。2.加强对借入款项的管理，严格控制借款规模和借款期限，合理确定借款利率。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理往来款项，减少资金占用。4.加强对应缴款项的管理，确保应缴款项及时足额上缴，避免因欠费产生的风险。八、财务监督（一）内部监督1.市民委应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并提出整改措施。3.审计部门应定期对市民委的财务收支情况进行审计，加强对财务活动的监督和评价。（二）外部监督1.市民委应接受财政、审计、税务等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于有关部门提出的监督检查意见，市民委应认真整改，及时反馈整改情况。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.市民委应定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，按照国家统一的会计制度编制。3.财务情况说明书应详细说明市民委的