小学公开财务制度

PAGE小学公开财务制度[小学名称]小学财务制度公开一、总则（一）制定目的为了规范我校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于我校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算、报告准确无误，为决策提供可靠依据。5.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。6.公开透明原则：定期公开财务信息，接受学校教职工、学生家长及社会监督。二、财务管理体制（一）财务工作领导组成立以校长为组长，副校长为副组长，财务人员、总务主任等为成员的财务工作领导组。领导组负责领导和管理学校财务工作，审议学校年度财务预算、决算，监督财务制度执行情况，研究解决财务工作中的重大问题。（二）财务部门职责学校财务部门在财务工作领导组的领导下，具体负责学校财务日常管理工作。主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财务法律法规和学校财务制度，制定和完善学校财务管理制度及实施细则。2.编制学校年度财务预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和报告。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。5.定期开展财务分析，为学校领导决策提供财务信息支持。6.配合有关部门做好财务审计、检查等工作。（三）财务人员岗位职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证不予受理。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时处理。负责编制学校月度、年度财务报表，及时向领导和有关部门报送财务信息。做好财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。协助会计做好财务报销等工作，负责财务印鉴的保管与使用。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，优先安排教学业务活动所需资金，合理安排其他各项支出。3.实事求是，稳妥可靠，积极合理地预测收入，科学合理地安排支出，提高预算的准确性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、收费政策等因素，合理预计各项收入。包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合学校实际工作需要，对各项支出进行详细测算。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据学校重点工作和专项业务需要编制，如教学设备购置、校园建设维修等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报财务工作领导组审议。3.财务工作领导组审议通过后，将学校年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。3.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报财务工作领导组审议，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括：1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政性资金，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收费管理1.学校各项收费必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.收费项目和收费标准应在学校显著位置进行公示，接受社会监督。3.学校收费必须使用财政部门统一印制的票据，收费收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家有关会计制度的规定，对学校各项收入进行及时、准确的核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入收缴程序，防止收入流失。3.定期对学校收入情况进行分析，掌握收入变化趋势，为学校决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常教学科研任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费差旅费、维修（护）费、会议费、培训费等。2.项目支出：指学校为完成特定的教学科研任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。如教学设备购置项目、校园建设维修项目、科研项目等。（二）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出必须取得合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。审批流程一般为：经办人签字→部门负责人审核→财务部门审核→分管领导审批→校长审批。3.对于重大支出项目，如金额较大的设备购置、基本建设项目等，应经学校领导班子集体研究决定，并按照有关规定进行招投标、政府采购等。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.报销凭证上的各项内容应填写齐全，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.报销金额应与发票金额一致，如因特殊原因需要拆分报销的，应注明原因，并经财务部门审核同意。4.报销凭证应按照规定的粘贴方法粘贴在报销单上，不得随意粘贴。5.对于不符合报销规定的凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）专项资金管理1.学校专项资金是指财政部门或上级主管部门拨入的具有指定用途的资金，如专项科研经费、专项建设资金等。2.专项资金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.财务部门应建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行单独核算和管理。4.专项资金使用部门应按照规定编制专项资金使用计划，报财务部门审核备案。在专项资金使用过程中，应严格按照计划执行，确保资金使用效益。5.专项资金项目完成后，应及时进行验收和决算，并按照规定办理资金结算手续。六、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金管理：严格遵守现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。3.应收及预付款项管理：建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期清理应收及预付款项，对长期挂账的款项要查明原因，及时处理。4.存货管理：学校存货主要包括办公用品、教学用品、实验材料等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。3.固定资产购置：学校购置固定资产应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购。购置前应编制固定资产购置计划，报学校领导审批。购置过程中应严格按照规定的程序进行，确保资产质量。4.固定资产验收：固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，填写固定资产验收单，办理固定资产入账手续。5.固定资产折旧：学校固定资产应按照规定计提折旧。折旧方法采用年限平均法，折旧年限按照国家有关规定执行。6.固定资产清查：定期对学校固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报学校领导，并按照规定进行处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报经批准后调整固定资产账目。7.固定资产处置：学校固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，经批准后办理处置手续。处置收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（三）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得：学校无形资产应按照国家有关规定取得，如外购、自行研发等。取得无形资产时，应按照实际成本入账。3.无形资产摊销：学校无形资产应按照规定进行摊销。摊销方法采用直线法，摊销年限按照国家有关规定执行。4.无形资产处置：学校无形资产处置应按照国家有关规定进行审批，经批准后办理处置手续。处置收入应及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告。4.学校教职工代表大会有权对学校财务工作进行监督，审议学校年度财务预算、决算等重大财务事项。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期公开学校财务信息，接受学生家长及社会各界的监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、年度财务决算报表等。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况。2.年度财务决算报表应按照国家有关规定进行编制，并附财务情况说明书。财务情况说明书应包括学校年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务分析等内容。3.财务报告编制完成后，应及时报送学校领导、上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期开展财务分析，为学校领导决策提供财务信息支持。财务分析内容包括学校财务状况分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等。2.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，发现学校财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交学校领导，并抄送相关部门。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、决算资料、财务审计报告、财务制度文件、收费票据存根、银行对账单、财务印鉴使用记录等。（二）档案整理与归档1.财务部门应按照国家有关档案管理规定，对财务档案进行分类整理、装订成册。2.财务档案应按照年度、类别进行编号，编制档案目录，便于查找和管理。3.财务档案整理完成后，应及时移交学校档案管理部门归档保管，并办理交接手续。（三）档案保管与查阅1.学校档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案安全。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般会