学校报账财务制度

PAGE学校报账财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范学校报账财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工在办理报账业务时的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：学校报账财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：各项经济业务应当真实、准确、完整地反映在财务报表和会计账簿中，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则：报账财务制度应涵盖学校财务活动的各个方面，确保财务管理无死角，各项财务收支均有章可循。4.及时性原则：报账业务应及时办理，财务信息应及时记录、整理和报告，以便及时掌握学校财务状况，为决策提供依据。5.效益性原则：在保障学校正常运转的前提下，合理安排资金，优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、报账流程（一）报账准备1.业务发生：学校教职员工在开展教学、科研、管理等各项业务活动过程中，应按照相关规定和要求，取得真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.整理粘贴：报账人员应将取得的原始凭证按照经济业务性质和类别进行分类整理，并整齐粘贴在报销粘贴单上。对于纸张较大的原始凭证，应按照粘贴单大小进行折叠，确保粘贴后平整、美观，便于审核和装订。3.填写报销单：报账人员根据整理好的原始凭证，准确填写报销单。报销单应包括以下内容：报销日期、报销部门、报销人姓名、用途、金额、附件张数等。填写时应字迹清晰、内容完整、数字准确，不得涂改、挖补。（二）报账审批1.初审：报账人员将填写好的报销单及原始凭证提交至所在部门负责人进行初审。部门负责人应认真审核报销业务的真实性、合理性和合规性，对不符合规定的报销事项应及时指出并要求报账人员补充或更正。审核通过后，部门负责人在报销单上签署意见并签字。2.复审：初审通过的报销单及原始凭证流转至财务部门进行复审。财务人员应按照财务制度和相关规定，对报销凭证的合法性、完整性、准确性进行严格审核。重点审核原始凭证的真实性、发票的合规性、报销金额的合理性、审批手续的完备性等。对于不符合财务规定的报销，财务人员有权拒绝受理，并向报账人员说明原因。复审通过后，财务人员在报销单上签字。3.终审：根据学校财务审批权限规定，复审后的报销单需提交至学校领导进行终审。学校领导应根据学校整体财务状况、预算安排以及相关政策法规，对重大或金额较大的报销事项进行最终审批。审批通过后，学校领导在报销单上签字。（三）报账支付1.支付方式：财务部门根据终审通过的报销单，按照学校财务支付规定和相关流程，选择合适的支付方式进行款项支付。支付方式主要包括银行转账、公务卡支付、现金支付等。对于符合公务卡结算范围的支出，应优先使用公务卡支付；对于超过现金支付限额的支出，应通过银行转账方式支付。2.支付记录：财务人员在完成款项支付后，应及时在财务系统中记录支付信息，包括支付日期、支付金额、支付方式、收款单位等，确保支付记录准确无误。同时，应将支付凭证与报销单、原始凭证等进行整理、装订，妥善保管，以便日后查阅和审计。三、报账范围及标准（一）办公费1.范围：办公费主要用于学校各部门日常办公所需的文具、纸张、笔墨、文件夹、计算器、订书机、胶水、硒鼓、墨盒等办公用品的购置。2.标准：办公用品应按照学校实际需求合理采购，避免浪费。采购时应选择正规渠道，确保商品质量。对于批量采购的办公用品，应进行集中采购和统一管理，建立办公用品领用登记制度，严格控制办公用品的领用数量和使用情况。（二）印刷费1.范围：印刷费用于学校教学、科研、管理等工作中所需的各类印刷品的印制，如教材、讲义、试卷、文件、资料、宣传册等。2.标准：印刷业务应按照学校相关规定进行招标或询价，选择资质良好、价格合理的印刷供应商。印刷费用应根据印刷品的数量、规格、印刷工艺等因素合理确定，确保费用支出真实、合理、合规。在印刷合同签订前，应明确印刷质量要求、交货时间、付款方式等条款，以保障学校权益。（三）差旅费1.范围：差旅费是指学校教职员工因开展教学、科研、培训、学术交流、会议等公务活动，离开学校所在地所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。2.标准：城市间交通费：根据学校实际情况和相关规定，明确不同级别人员乘坐交通工具的标准，如飞机、火车、高铁、轮船等的舱位等级限制。乘坐飞机应严格按照规定的舱位等级乘坐，特殊情况需乘坐高于规定等级舱位的，应提前报经学校批准，并按照实际发生费用报销。乘坐火车、轮船等交通工具，应按照规定的票价标准报销，因特殊原因购买高于规定票价的，需提供相关证明材料，经审批后按实际票价报销。住宿费：根据出差目的地的不同，划分不同的住宿费标准区间。在规定标准内，按照实际发生的住宿费发票报销。住宿发票应注明住宿人数、天数、单价、总价等信息，且与出差审批单中的住宿安排一致。伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，根据不同地区制定相应的伙食补助费标准。伙食补助费采用定额包干的方式，不再报销餐饮发票。市内交通费：根据出差天数和实际需要，按照规定的标准报销市内交通费。市内交通费可以选择乘坐公共交通工具或乘坐出租车，但应合理控制费用支出。乘坐出租车时，应保留出租车发票，并在发票上注明起止地点、事由等信息。（四）会议费1.范围：会议费用于学校组织召开的各类会议所发生的费用，包括会议场地租赁、会议设备租赁、会议资料印刷、参会人员的住宿费、伙食费、交通费等。2.标准：学校应严格控制会议规模和次数，按照精简、高效、节约的原则举办会议。会议费应按照预算控制，严格执行审批制度。会议举办前，应编制会议预算，明确会议各项费用的支出标准和总额，并报经学校批准。会议期间，应严格按照预算控制费用支出，不得超支。会议结束后，应及时办理报账手续，提供会议通知、参会人员名单、会议预算、决算、发票等相关资料，确保会议费报销合规、真实。（五）培训费1.范围：培训费用于学校组织开展的各类培训活动所发生的费用，包括培训师资费、培训场地费、培训教材费、学员的住宿费、伙食费、交通费等。2.标准：学校应根据培训需求和实际情况，合理安排培训内容和培训方式，选择具备相应资质和良好信誉的培训机构。培训费用应按照培训合同约定和学校相关规定进行报销，确保费用支出合理、合规。培训结束后，应提供培训通知、培训课程安排、培训考核结果、发票等相关资料，办理报账手续。（六）设备购置及维修维护费1.设备购置：范围：设备购置费用用于学校教学、科研、管理等工作所需的各类设备的购置，如教学仪器设备、办公设备、实验设备、图书资料等。标准：学校应根据事业发展规划和实际需求，编制设备购置计划，并按照相关规定进行采购。设备采购应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价、竞争性谈判等方式选择供应商。设备购置费用应按照合同约定和实际支付金额报销，报销时应提供设备购置合同、发票、验收报告等相关资料，确保设备购置手续完备、资产入账及时。2.维修维护费：范围：维修维护费用于学校各类设备、设施的日常维修、保养以及房屋建筑物的修缮等费用支出。标准：学校应建立健全设备维修维护管理制度，定期对设备进行检查和维护，及时发现并解决设备故障和安全隐患。维修维护费用应按照实际发生额报销，报销时应提供维修维护合同、发票、维修清单等相关资料。对于较大金额的维修维护项目，应进行立项审批，并按照规定的程序进行结算和报账管理。四、财务审批权限（一）一般事项审批1.学校各项费用支出在[X]元以下的，由部门负责人初审，财务部门复审后即可报销支付。2.对于日常办公费、差旅费、市内交通费等零星小额支出，在符合报账范围和标准的前提下，可按照简化流程进行审批，但仍需部门负责人审核签字，财务人员审核把关。（二）重大事项审批1.单项费用支出在[X]元（含）以上至[X]元的，由部门负责人初审，财务部门复审后，报分管校领导终审。2.单项费用支出在[X]元（含）以上的，由部门负责人初审，财务部门复审，经分管校领导审核后，报校长终审。3.涉及学校重大项目建设、大额资产购置、对外投资等重大财务事项，无论金额大小，均需经过学校领导班子集体研究决策，并按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，方可办理报账支付手续。（三）特殊事项审批1.对于超出学校报账财务制度规定范围和标准的支出，或因特殊原因需要突破常规审批流程的事项，报账人员应详细说明情况，并填写《特殊事项报销审批表》，经部门负责人签署意见后，提交财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管校领导和校长审批。审批通过后，方可按照规定进行报账支付。2.对于涉及政府采购、招投标等特殊业务的报账事项，应严格按照国家相关法律法规和学校政府采购、招投标管理规定执行。在报账时，除提供常规的报销凭证外，还应提供政府采购合同、中标通知书、招投标文件等相关资料，按照规定的审批程序进行审批。五、财务监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对报账财务活动的日常监督和管理。定期对报账凭证、账簿、报表等财务资料进行审核检查，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务人员应严格按照财务制度和审批程序办理报账业务，对不符合规定的报销事项有权拒绝受理，并及时向相关部门和领导报告。同时，应加强对报账人员的业务指导和培训，提高报账业务的规范性和准确性。3.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计监督，重点检查报账财务制度的执行情况、财务审批程序的合规性、资金使用效益等方面。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.学校应自觉接受财政、审计、税务等相关部门的监督检查，积极配合提供财务资料和相关信息。对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究并及时整改落实。2.学校应按照国家有关规定，定期公开财务信息，接受教职工和社会公众的监督。财务信息公开应包括学校预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等内容，确保财务信息透明、公开。六、财务档案管理（一）档案归集1.学校报账财务活动中形成的各类凭证（包括原始凭证、记账凭证）、账簿、报表、合同、文件等财务资料，均应按照档案管理要求进行整理和归集。2.财务人员应在报账业务完成后，及时将整理好的财务资料移交至学校档案管理部门。移交时，应填写《财务档案移交清单》，明确档案名称、数量、年度等信息，双方签字确认。（二）档案保管1.学校档案管理部门应按照国家档案管理规定，对财务档案进行妥善保管。财务档案应分类存放，建立档案目录索引，便于查找和查阅。2.财务档案的保管期限应按照相关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为10年和30年。对于重要的财务档案，应永久保存；对于一般性的财务档案，应按照规定的期限进行保管。3.档案保管部门应确保财务档案存放环境安全、整洁，具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，防止档案损坏、丢失。（三）档案查阅与借阅1.学校内部人员因工作需要查阅财务档案的，应填写《财务档案查阅申请表》，注明查阅原因、查阅内容、查阅期限等信息，经所在部门负责人和财务部门负责人审批后，方可到档案管理部门查阅。查阅时，档案管理人员应在场监督，确保查阅过程规范、有序。2.因特殊情况需要借阅财务档案的，借阅人员应填写《财务档案借阅申请表》，经所在部门负责人、财务部门负责人和档案管理部门负责人审批后