武山县医院财务制度

PAGE武山县医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范武山县医院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，为人民群众提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合武山县医院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于武山县医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：医院财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖医院各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为医院决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低医疗成本。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构医院设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责医院财务管理工作。财务管理部门在院长的领导下，履行财务管理职责，对医院财务活动进行统一管理和监督。（二）各层级财务管理职责1.院长：全面负责医院财务管理工作，对医院财务状况和经营成果负责。审批重大财务决策和财务预算，监督财务制度的执行情况。2.财务部门负责人：组织实施医院财务管理制度，编制财务预算和财务报告，负责财务核算、资金管理、成本控制等工作，定期向院长汇报财务工作情况。3.财务人员：按照财务制度和会计法规进行财务核算，办理各项资金收付业务，负责财务档案管理等工作，确保财务工作的准确性和规范性。4.各科室负责人：负责本科室的预算执行和成本控制，配合财务部门做好财务工作，及时提供相关财务信息。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，根据医院事业发展计划、工作任务和财务状况，合理编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入、支出进行详细预测和分析。收入预算应根据医疗市场需求、收费标准等因素进行编制；支出预算应根据业务活动需要、成本控制目标等因素进行编制。3.编制程序：每年第四季度，财务部门会同各相关科室提出下一年度预算编制建议，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院各部门、科室应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对医院财务状况和业务活动的影响。（三）预算调整1.调整条件：当国家政策、市场环境、医院事业发展计划等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可以进行预算调整。2.调整程序：由相关科室提出预算调整申请，经财务部门审核后，报院长办公会审议批准。调整后的预算应报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为医院决策提供依据。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出控制情况、预算差异原因等。2.建立预算考核制度，对各部门、科室预算执行情况进行考核评价。考核结果与科室绩效挂钩，激励各部门、科室严格执行预算。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入和其他医疗收入。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助资金。3.科教项目收入：指医院取得的各类科研、教学项目资金。4.其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为。收费项目和收费标准应在医院显著位置公示，接受社会监督。2.加强收费票据管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销制度。收费票据应专人负责，妥善保管，防止丢失和损坏。3.建立收费稽核制度，定期对收费情况进行检查和核对，确保收费准确无误。发现问题及时查明原因，进行处理。（三）收入确认与核算1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照规定的医疗服务项目收费标准确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入应按照相关规定确认收入。3.其他收入应在实际收到款项时确认收入。4.财务部门应按照会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实可靠。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院开展医疗服务及其他活动发生的各项资金耗费，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。2.财政项目补助支出：指医院利用财政补助资金安排的项目支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目活动发生的各项支出。4.其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出以外的其他支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出由科室负责人审核，报财务部门负责人审批；重大支出应经院长办公会审议批准。（三）成本控制1.加强成本核算与管理，建立成本控制体系。定期对医院成本进行分析和评估，采取有效措施降低成本，提高医院经济效益。2.成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、收支配比、一致性、重要性等原则。3.医院应根据成本核算结果，优化资源配置，合理控制人员经费、卫生材料费、药品费等各项成本支出。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照会计制度规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实可靠。2.加强对支出的管理和监督，严格控制支出范围和标准，杜绝不合理支出。对违反规定的支出，应及时进行纠正和处理。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保账款相符。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。4.加强对其他货币资金的管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等，确保资金安全。（二）固定资产管理1.固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产管理。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门、使用部门和财务部门的职责。固定资产管理部门负责固定资产的购置、验收、保管、清查等工作；使用部门负责固定资产的日常使用和维护；财务部门负责固定资产的核算和监督。3.加强固定资产购置管理，按照规定的审批程序进行采购。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产配置合理、有效。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。（三）无形资产管理1.无形资产是指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的核算与管理，按照规定进行计价、摊销和处置。无形资产应在取得时按照成本进行初始计量，在预计使用年限内采用直线法进行摊销，计入相关成本费用。3.建立无形资产评估制度，定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。（四）库存物资管理（卫生材料、药品等）1.库存物资是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的各类材料、低值易耗品、药品等物资。2.建立健全库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管、发放等环节的管理。库存物资采购应按照规定的采购程序进行，确保物资质量和供应及时性。3.定期对库存物资进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。库存物资应按照先进先出、后进后出的原则进行发放，确保物资合理使用。4.加强对药品的管理，严格执行药品采购、验收、储存、发放等制度。药品应按照规定的零售价进行核算，药品差价应定期进行调整。七、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。根据医院业务发展需要和财务状况，合理确定负债水平，确保医院财务风险可控。2.加强对负债的核算与管理，准确反映负债情况。财务部门应按照会计制度规定，对各项负债进行及时、准确的核算。3.按时偿还债务，维护医院信誉。严格按照债务合同约定，按时足额偿还债务本息，避免逾期还款产生不良影响。（三）负债风险防范1.建立负债风险预警机制，对医院负债规模、结构、偿债能力等进行实时监测和分析。当负债风险达到预警值时，及时采取措施进行调整和防范。2.优化负债结构，合理安排短期借款和长期借款比例，降低资金成本和偿债风险。3.加强与债权人的沟通与协调，保持良好的合作关系，争取有利条件。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家有关规定和会计制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，能够反映医院财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人审核，报院长审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为医院决策提供依据。财务分析应采用科学的方法，对医院财务状况、经营成果、预算执行情况等进行全面、深入的分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。通过分析，发现医院财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交院长办公会审议，为医院管理层决策提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全医院内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对医院财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.医院内部审计部门应定期对医院财务工作进行审计监督，审查财务制度执行情况、财务报表真实性、预算执行情况等，提出审计意见和建议。3.加强对各部门、科室财务活动的监督