商务局财务制度

PAGE商务局财务制度一、总则（一）目的为了规范商务局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障商务局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合商务局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于商务局机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映商务局的财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保各项工作目标的实现。5.公开性原则：财务信息应按照规定进行公开，接受内部监督和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置商务局设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和规章制度。制定和完善本单位的财务管理制度，并组织实施。负责编制年度财务预算和财务决算，审核各项财务收支计划。定期分析财务状况和资金使用情况，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供相关财务数据。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行账务处理，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖商务局所有收入和支出项目，不得遗漏。3.准确性原则：依据实际情况，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.平衡性原则：收入预算与支出预算应保持平衡，避免出现赤字。5.严肃性原则：经批准的预算应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况，结合当年经济形势和业务发展计划，预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制：按照职能职责和工作任务，对各项支出进行分类预测，包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费根据国家工资政策和人员编制情况确定；公用经费按照定额标准计算；项目支出根据项目计划和资金需求进行编制。（三）预算审批程序1.财务机构根据各部门提供的预算建议数，编制年度预算草案，提交局领导班子审议。2.局领导班子对预算草案进行审核，提出修改意见，财务机构根据意见进行调整完善。3.调整后的预算草案经局领导班子批准后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报。由财务机构提出调整方案，经局领导班子审议后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围商务局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式执行，不得擅自改变用途。3.事业收入、经营收入等应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账。4.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用，确保票据真实、完整、有效。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：根据商务局的工作任务和事业发展需要，安排的专项业务支出，如招商引资项目经费、商务活动经费等。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳办理支付手续。2.人员经费支出：按照国家工资政策和相关规定执行，由财务机构根据人事部门提供的工资变动信息进行核算和发放，无需审批。3.项目支出：由项目负责人编制项目预算和资金使用计划，经部门负责人审核后，报财务负责人和局领导审批。项目实施过程中，按照审批后的预算和计划进行支出，经办人填写费用报销单，附相关审批文件和原始凭证，经项目负责人、部门负责人、财务负责人和局领导签字后，交由出纳办理支付手续。（三）支出标准与控制1.严格执行国家规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。2.加强对公用经费支出的控制，严格控制差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等支出规模，确保支出合理合规。3.建立健全项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行跟踪问效，提高项目资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类商务局的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。3.存货：包括办公用品、材料、物资等。（三）固定资产1.固定资产标准：单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.固定资产管理：建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修保养、处置等情况。定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产核算：按照国家有关规定进行无形资产的核算和管理，及时入账，合理摊销。（五）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：由使用部门提出资产处置申请，经财务机构审核、评估后，报局领导审批。资产处置收入应按照规定上缴财政。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务机构定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对商务局的财务收支情况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务机构应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映商务局的财务状况、收支情况和资金使用效益。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，经财务负责人审核后，报局领导审批。（二）财务分析1.定期对财务状况和资金使用情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析，为领导决策提供参考依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、银行对账单、税务资料等。（二）会计档案保管1.会计档案应按照规定的期限进行保管，定期装订成册，编号归档。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案应妥善保管，存放有