小型食品厂财务制度汇编

PAGE小型食品厂财务制度汇编总则1.目的本财务制度旨在规范小型食品厂（以下简称“本厂”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保本厂财务工作的规范化、科学化、精细化，提高本厂经济效益，保障本厂健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于本厂全体员工及与本厂财务相关的各类经济活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保本厂财务活动合法合规。真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映本厂财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据记录准确、计算精确、账目清晰，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为本厂决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置本厂资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现本厂经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置本厂设立独立的财务部门，负责本厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据本厂实际情况，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员配备本厂配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守本厂财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责本厂财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供财务决策支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务问题。负责本厂财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。出纳职责负责本厂现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全无遗失。协助会计做好其他财务相关工作。财务核算1.会计核算基础本厂采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置本厂按照国家统一会计制度的规定，结合本厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。3.财务报表编制本厂定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，确保报表数据的准确性；财务负责人进行复核，对报表的真实性、完整性和合规性负责；最后报本厂管理层审批。4.会计电算化管理本厂使用会计电算化软件进行财务核算和管理。会计电算化软件应符合国家相关规定，并定期进行维护和升级，确保软件的正常运行和数据安全。操作人员应严格按照操作规程使用会计电算化软件，设置合理的操作权限，防止未经授权的操作。操作人员应定期备份财务数据，防止数据丢失。资金管理1.现金管理本厂库存现金限额应根据实际情况合理确定，一般以不超过三天的日常零星开支为限。库存现金应严格按照规定的用途使用，不得坐支现金。现金收付业务应严格按照审批程序进行，确保现金收付的真实性和合法性。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符，并编制现金日报表。严禁白条抵库，严禁挪用现金，严禁公款私存。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理本厂应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并报本厂管理层备案。银行存款收付业务应严格按照审批程序进行，并及时取得银行结算凭证。出纳人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.资金审批流程本厂资金支出应严格按照审批流程进行，实行分级授权审批制度。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，本厂管理层审批；重大资金支出应经本厂董事会或股东会审议通过。资金支出审批应明确审批权限、审批程序和审批责任，确保资金支出的合理性、合法性和安全性。审批人员应认真审核资金支出的内容、用途、金额等，对不符合规定的资金支出不予批准。资产管理1.流动资产存货管理本厂存货包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。加强对存货的库存管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。根据市场需求和本厂生产经营情况，制定合理的存货采购计划，降低存货成本。应收账款管理本厂应收账款应按照合同约定及时收回。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和跟踪管理，及时发现和解决应收账款回收过程中存在的问题。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。同时，应建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。2.固定资产固定资产购置本厂固定资产购置应按照本厂发展规划和实际需要，进行可行性研究和论证，经本厂管理层批准后实施。固定资产购置应严格按照采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。固定资产折旧本厂固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定和本厂实际情况确定。固定资产折旧政策应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及影响。固定资产清查本厂定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并进行相应的处理。固定资产处置本厂固定资产处置应按照规定的程序进行，经本厂管理层批准后实施。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。成本费用管理1.成本核算本厂成本核算应按照产品品种或生产批次进行核算，并采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等。成本核算应准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性和可靠性。成本核算应包括直接材料、直接人工、制造费用等成本项目的核算。直接材料应按照实际消耗数量和采购价格进行核算；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用应按照规定的分配方法分配计入产品成本。2.费用管理本厂费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用支出应严格按照审批程序进行，确保费用支出的合理性、合法性和真实性。加强对费用的预算管理，制定合理的费用预算指标，并将费用预算分解到各部门和各岗位进行控制和考核。定期对费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。严格控制费用开支标准，不得超标准列支费用。对于业务招待费、差旅费、会议费等费用，应制定明确的开支标准和审批程序，并严格按照规定执行。收入管理1.销售收入确认本厂销售收入应按照销售合同或协议约定的条款确认收入。销售收入确认应符合收入确认原则，即企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理本厂销售价格应根据市场行情、产品成本、竞争状况等因素合理确定。销售价格应保持相对稳定，不得随意调整。如有必要调整，应经本厂管理层批准，并向客户说明调整原因。3.销售合同管理本厂销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，并按照合同约定进行跟踪管理，确保合同的顺利履行。利润分配管理1.利润分配原则本厂利润分配应遵循以下原则：依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：充分考虑本厂发展需要、股东利益、员工利益等各方利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：在保证本厂持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强本厂的抗风险能力。2.利润分配顺序本厂利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。任意盈余公积按照本厂章程或股东会决议提取。向股东分配利润。本厂按照股东持股比例向股东分配利润。财务内部控制1.内部控制制度本厂建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责和权限，规范财务工作流程，加强对财务活动的风险防控。财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、利润分配管理制度等方面的内容。2.内部审计监督本厂设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对本厂财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。内部审计应及时发现和纠正本厂财务工作中存在的问题，提出改进建议，促进本厂财务管理水平的提高。财务预算管理1.预算编制本厂应根据本厂发展规划和经营目标，编制年度财务预算。财务预算应包括预算年度的收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等方面的内容。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本厂预算目标和本部门实际情况编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总后，提交本厂管理层审议批准。2.预算执行与控制财务预算一经批准，应严格按照预算执行。各部门应将预算指标分解到各岗位和各环节，明确责任人和时间节点，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，提交本厂管理层审议批准。预算调整应遵循谨慎性原则，确保预算调整后的合理性和可行性。财务分析与报告1.财务分析本厂定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析、财务比率分析等方面的内容。财务分析应运用科学的分析方法，结合本厂实际情况，深入分析本厂财务状况和经营成果，揭示存在的问题和潜在的风险，提出改进建议和措施。2.财务报告本厂定期编制财务报告，向本厂管理层、股东、债权人、税务机关等相关方提供本厂财务信息。财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等方面的内容。财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人进行审核，确保报告数据的准确性；本厂管理层进行审批，对报告的真实性、完整性和合规性负责。财务档案管理1.档案范围本厂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、财务审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票、收据、合同协议等与财务相关的文件和资料。2.档案保管财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。财务档案应按照档案形成的时间顺序进行分类整理，装订成册，并编制档案目录