税务所财务制度

PAGE税务所财务制度一、总则（一）目的为了规范税务所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障税务所各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本税务所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本税务所全体工作人员及各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖税务所所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置税务所设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责税务所的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责税务所的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责税务所资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，按时申报缴纳各项税费。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息。办理税务所的各项涉税事宜，如纳税申报、税款缴纳、发票管理等。3.出纳职责负责税务所现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金报表，向财务负责人报告资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.税务所应根据年度工作计划和工作目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出。3.预算编制内容包括收入预算、支出预算、专项预算等。收入预算应根据税收政策和税源情况进行预测；支出预算应根据人员经费、公用经费、业务经费等实际需求进行编制；专项预算应根据特定工作任务和项目需求进行编制。4.预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，应报税务所领导班子审核。2.领导班子对预算进行审核后，提交所务会议审议通过。3.经所务会议审议通过的预算，应报上级主管部门备案。（三）预算执行1.税务所应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。2.各部门应根据预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，提交所务会议审议。4.经所务会议审议通过的预算调整方案，应报上级主管部门备案。四、收入管理（一）税收收入管理1.税务所应严格按照国家税收法律法规和税收政策，依法组织税收收入。2.加强税收征管工作，确保税款及时足额入库。3.建立健全税收收入台账，详细记录各项税收收入的征收情况。4.定期对税收收入完成情况进行分析和预测，为组织税收收入提供决策依据。（二）其他收入管理1.税务所的其他收入包括利息收入、租赁收入、捐赠收入等。2.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和真实性。3.加强对其他收入的监督和检查，防止收入流失。五、支出管理（一）支出审批1.税务所各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由财务负责人审批；重大支出由所务会议审议通过后，由所长审批。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合规定。（二）支出分类及标准1.人员经费工资福利支出：按照国家规定的工资标准和福利待遇执行。对个人和家庭的补助支出：按照相关政策规定执行。2.公用经费办公费：根据实际工作需要，合理安排办公费用。印刷费：严格控制印刷数量和费用。邮电费：按照规定的标准执行。差旅费：按照国家和地方有关规定执行。会议费：严格控制会议规模和费用，按照规定的程序审批。培训费：根据培训计划和实际需求安排培训费用。公务接待费：严格执行公务接待标准，控制接待费用。公务用车运行维护费：按照规定的标准和范围执行。其他公用经费：根据实际情况合理安排。3.业务经费征管业务费：用于税收征管工作的各项费用支出。税务检查费：用于税务检查工作的费用支出。信息化建设费：用于税务所信息化建设的费用支出。其他业务经费：根据实际工作需要安排。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。2.各项支出应按照规定的科目进行核算，不得随意改变支出用途。3.加强对支出的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.税务所应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，购置后应及时办理验收、入账手续。4.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴。（二）流动资产（库存物资）管理1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、库存物资等。2.税务所应加强对流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。3.库存物资应建立出入库管理制度，严格控制库存物资的采购、验收、保管、领用等环节。4.定期对库存物资进行清查盘点，及时处理盘盈盘亏情况。七、财务监督（一）内部监督1.税务所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现问题并整改。3.审计部门应定期对税务所的财务收支情况进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与分析（一）财务报告1.税务所应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映税务所的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，不断提高财务管理水平。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表、发票存根等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计档案进行整理和归档。2.会计档案应分类存放，编号