商贸鞋业财务制度

PAGE商贸鞋业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范商贸鞋业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。2.适用范围本制度适用于商贸鞋业公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。及时性原则：及时进行财务核算、财务报表编制及财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在确保财务工作合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金的正常运转。组织编制财务报表，进行财务分析，为公司决策提供财务依据。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。加强资产管理，确保公司资产的安全与完整。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作合规运行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效使用。加强财务团队建设，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。4.财务报表编制每月末，会计应及时编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。年度终了，会计应编制年度财务决算报告，包括财务报表、财务情况说明书等。财务情况说明书应详细说明公司年度财务状况、经营成果、现金流量等情况，以及重大财务事项和财务风险管理情况。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。加强对资金筹集的管理，确保资金筹集合法合规，降低资金成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，并按照审批流程进行审批。出纳人员应根据审批后的付款凭证进行付款操作。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、支票结算、汇票结算等。加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算过程中存在的问题。五、资产管理1.流动资产货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定进行坏账处理，并报经税务机关批准后在企业所得税前扣除。存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。存货盘盈、盘亏应按照公司规定进行账务处理，并报经税务机关批准后在企业所得税前扣除。2.固定资产固定资产的确认标准：使用期限超过一年，单位价值较高（一般为[X]元以上），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产的购置、建造、安装等应按照公司固定资产管理制度进行，办理相关审批手续。固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家规定执行，如国家没有规定的，可根据公司实际情况合理确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照公司规定进行账务处理。固定资产处置应按照公司固定资产管理制度进行，办理相关审批手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照公司规定进行账务处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比。2.成本费用项目采购成本：包括商品采购价格、运输费、装卸费、保险费等。销售成本：指已销售商品的采购成本。经营费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用：指公司在销售商品过程中发生的费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、销售佣金等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、水电费、物业费等。财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。严格控制各项成本费用支出，确保成本费用支出合理合规。对于超预算的成本费用支出，应按照公司规定进行审批。七、收入利润管理1.收入确认原则公司销售商品收入的确认，应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。公司提供劳务收入的确认，应按照完工百分比法确认收入。2.收入核算销售商品收入应按照实际收到或应收的合同或协议价款进行核算。提供劳务收入应按照完工进度确认收入，并结转相应的成本。公司取得的其他收入，如租金收入、利息收入、投资收益等，应按照相关会计准则进行核算。3.利润核算公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）净利润=利润总额所得税费用公司应按照国家税收法规的规定计算缴纳企业所得税。所得税费用应按照会计准则的规定进行核算。八、税务管理1.税务登记公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报公司应按照国家税收法规的规定，按时进行纳税申报。纳税申报内容应真实、准确、完整。财务部门应加强对纳税申报的管理，确保纳税申报工作的顺利进行。3.税款缴纳公司应按照国家税收法规的规定，及时足额缴纳税款。加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的合规性和及时性。如因特殊原因需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳税款手续。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合规性。九、财务监督1.内部审计公司设立内部审计机构，配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法和审计时间等。内部审计人员应按照内部审计准则的要求进行审计工作，出具审计报告。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，并提出审计意见和建议。2.财务检查财务部门应定期对公司财务工作进行检查，包括财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等方面。财务检查应制定检查计划，明确检查内容、检查方法和检查时间等。财务检查人员应按照财务制度的要求进行检查工作，出具检查报告。检查报告应客观、公正、准确地反映检查情况，并提出改进措施和建议。3.外部监督公司应接受国家有关部门的监督检查，如税务机关、审计机关、财政部门等。积极配合外部监督检查工作，如实提供相关资料，及时整改存在的问题。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、银行对账单、合同协议等。2.财务档案整理会计人员应按照财务档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。财务档案应分类存放，编号管理，便于查找和使用。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管期限应按照国家规定执行，如会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表保管期限为[X]年等。财务档案保管期满，如