农药化肥批发业财务制度

PAGE农药化肥批发业财务制度一、总则（一）目的为了加强农药化肥批发业企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作的有序进行，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本行业特点，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保制度的全面性。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，及时发现问题并提出解决方案。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务水平。加强与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核各项费用报销、付款申请等，确保财务支出的合理性和合规性。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.采用借贷记账法进行会计核算，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本行业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保会计记录的准确性。2.按照国家规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、完整，定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限、成本等，确保资金筹集的合理性和经济性。3.办理资金筹集相关手续时，应严格按照法律法规和银行要求，提供真实、完整的资料，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司领导集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。严禁超预算支出和无预算支出。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规，付款金额准确无误。4.优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金，减少资金闲置和浪费。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网银支付等。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.及时办理资金结算业务，确保资金收付及时、准确。对于未达账项，应及时进行核对和清理。（四）资金监控1.建立资金监控体系，定期对资金收支情况进行监控和分析，及时发现资金异常情况并采取措施加以解决。2.加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，确保库存现金安全。3.定期对银行存款进行清查，核对银行存款余额与银行对账单余额是否一致，如有差异应及时查明原因并进行处理。五、存货管理（一）存货分类与计价1.存货分为农药、化肥、原材料、包装物、低值易耗品等类别。2.存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本确定存货成本。（二）存货采购1.制定存货采购计划，根据市场需求、库存情况等合理确定采购数量和采购时间，确保存货供应的及时性和合理性。2.选择合格的供应商，建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量等进行评估，确保采购物资的质量和供应稳定性。3.签订采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保采购合同的合法性和有效性。4.加强采购过程管理，严格审核采购发票、入库单等凭证，确保采购成本的真实性和准确性。（三）存货入库1.存货入库时，仓库管理人员应根据采购合同和送货单对存货的数量、规格、质量等进行验收，验收合格后方可办理入库手续。2.填写入库单，详细记录存货的名称、规格、数量、入库时间等信息，并由仓库管理人员、采购人员、验收人员签字确认。3.仓库管理人员应及时将入库单传递给财务部门，财务部门根据入库单进行账务处理。（四）存货保管1.建立存货保管制度，对存货进行分类存放，确保存货的安全和完整。2.加强仓库管理，定期对存货进行盘点，核对存货数量与账面数量是否一致，如有差异应及时查明原因并进行处理。3.做好存货的防潮、防虫、防火、防盗等工作，确保存货质量不受影响。（五）存货发出1.建立存货发出制度，明确存货发出的审批流程和权限。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法计价。2.仓库管理人员根据销售订单、领料单等办理存货发出手续，填写出库单，详细记录存货的名称、规格、数量、发出时间等信息，并由仓库管理人员、领料人员签字确认。3.仓库管理人员应及时将出库单传递给财务部门，财务部门根据出库单进行账务处理。（六）存货盘点1.定期对存货进行全面盘点，盘点时间一般为每年年末。如有必要，也可进行不定期盘点。2.成立盘点小组，负责存货盘点工作的组织和实施。盘点小组应包括财务人员、仓库管理人员、采购人员等。3.盘点结束后，编制存货盘点表，详细记录存货的实际数量、账面数量、差异数量等信息。对盘盈、盘亏的存货，应查明原因，按照规定进行处理。六、销售与收款管理（一）销售政策制定1.根据市场需求、产品特点、竞争状况等制定销售政策，明确销售价格、销售渠道、销售方式、促销活动等内容。2.销售政策应保持相对稳定，如有调整应经公司领导批准，并及时通知相关部门和客户。（二）销售合同签订1.与客户签订销售合同，明确销售产品的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保销售合同的合法性和有效性。2.销售合同签订后，应及时传递给财务部门，财务部门根据销售合同进行账务处理和收款跟踪。（三）销售收入确认1.按照国家统一会计制度规定，在同时满足下列条件时确认销售收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，确保收入核算的准确性。（四）收款管理1.加强收款管理，明确收款责任，及时跟踪客户付款情况，确保款项按时足额收回。2.建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清理和分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定进行坏账处理，并报经公司领导批准。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括运输费、装卸费、包装费、广告费、业务招待费等；管理费用包括办公费、差旅费、折旧费、管理人员工资等；财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照国家统一会计制度规定，正确核算成本费用，确保成本费用核算的准确性和合规性。2.建立成本费用核算制度，明确成本费用核算方法和流程，定期进行成本费用分析，为成本控制和决策提供依据。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，明确成本费用控制责任。2.加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，严禁超预算支出。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。（四）费用报销管理1.建立费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程和审批权限。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导批准后，方可报销。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，确保费用报销的合理性和合规性。对于不符合规定的费用报销，应予以拒绝。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门根据公司年度财务决算情况，编制利润分配方案，报公司领导审核。2.利润分配方案经公司领导审核通过后，提交公司股东大会或董事会审议批准。3.利润分配方案经审议批准后，由财务部门按照规定进行账务处理，并组织实施利润分配。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年年末，根据公司战略规划和经营目标，编制下一年度财务预算。财务预算包括预算年度的收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司总体预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，报财务部门审核汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，汇总编制公司年度财务预算草案，报公司领导审核。（二）预算执行1.财务预算经公司领导批准后，正式下达各部门执行。各部门应严格按照预算组织生产经营活动，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.加强预算调整管理，如因市场环境、政策变化等原因需要调整预算，应按照规定程序报经公司领导批准后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。十、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司领导决策提供依据。财务分析报告应包括公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及存在的问题和建议。2.财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。2.根据财务评价结果，对公司财务状况和经营成果进行客观评价，为公司制定发展战略和经营决策提供参考。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与公司经