甘肃省文联财务制度管理办法

PAGE甘肃省文联财务制度管理办法一、总则（一）目的为了规范甘肃省文联的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障文联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合文联实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于甘肃省文联机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）文联财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。1.甘肃省文联财务部门负责文联机关及所属事业单位的财务管理工作，统一核算，集中管理各项收支。2.各事业单位应配备专职或兼职财务人员，负责本单位的财务工作，并接受文联财务部门的指导和监督。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务政策、法规和制度，制定文联内部财务管理制度并组织实施。2.编制年度财务预算和决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。4.加强资产管理，定期进行资产清查，防止资产流失。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。6.对所属事业单位的财务工作进行指导、监督和检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。2.与文联事业发展规划和年度工作计划相适应，体现事业发展的目标和任务。3.积极稳妥，留有余地，充分考虑可能出现的各种因素，确保预算的可靠性和可行性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据文联各项收入来源，包括财政拨款、会费收入、捐赠收入、业务活动收入等，参考上年度收入情况，结合本年度工作计划和预计业务活动开展情况，合理预测各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合文联事业发展需要和实际工作情况，分项目、分科目编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费按照国家和地方有关规定及文联实际情况编制；公用经费根据单位正常运转需要，按照定额标准编制；项目经费根据具体项目的工作计划和预算安排编制。（三）预算审批与执行1.年度预算编制完成后，经文联领导班子审核通过，报上级主管部门和财政部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整的条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等原因导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当调整预算。2.预算调整的程序：由业务部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后，报文联领导班子审批。经批准的预算调整方案，财务部门应及时调整相关预算指标，并相应调整会计账目。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指文联从财政部门取得的各类拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.会费收入：指文联会员按照规定缴纳的会费。3.捐赠收入：指国内外单位、个人向文联捐赠的资金和物资。4.业务活动收入：指文联开展各类业务活动取得的收入，如展览、演出、培训、创作稿酬等。5.其他收入：指除上述收入以外的各项收入，如利息收入、资产出租收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.取得的收入应开具合法有效的票据，并按照规定进行账务处理。3.加强对捐赠收入的管理，严格按照捐赠协议使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。3.项目经费支出：指为完成特定项目任务而发生的支出，如文艺创作项目、文化活动项目、对外交流项目等。（二）支出审批原则1.坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经单位负责人或授权审批人审批后方可报销。2.严格执行财务审批权限，按照规定的审批流程进行审批。审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出审批流程1.经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关发票、合同等原始凭证。2.部门负责人审核，对支出的真实性、合理性进行审核，并签署意见。3.财务部门审核，重点审核原始凭证的合法性、合规性以及支出是否符合预算安排，审核无误后签署意见。4.单位负责人或授权审批人审批，根据财务部门和部门负责人的审核意见，进行最终审批。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的发票或财政监制的收据，发票内容应填写完整、真实、准确，加盖发票专用章。2.报销的费用应与实际发生的业务相符，不得虚报、冒领。3.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的情况外，超过规定金额的支出应通过银行转账支付。4.对于购置固定资产、办公用品等大额支出，应按照规定进行政府采购或集中采购，并办理相关手续。（五）专项经费管理1.专项经费应专款专用，按照批准的项目预算和用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。2.项目实施部门应制定专项经费使用计划，明确经费使用进度和支出明细，确保项目顺利实施。3.财务部门应加强对专项经费的核算和监督，定期检查专项经费使用情况，发现问题及时督促整改。4.项目完成后，应及时进行财务决算和验收，结余资金按照规定处理。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.购置的资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，办理资产入库手续，并及时进行账务处理。（三）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产安全、完整。2.建立资产使用登记制度，对资产的领用、归还、维修等情况进行详细记录。3.定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保账实相符。发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，实行“收支两条线”管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对文联及所属事业单位的财务收支情况进行审计，加强对财务工作的监督和评价。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.主动接受社会监督，定期向社会公开财务收支情况，提高财务工作透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映文联的财务状况和收支情况，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对文联的财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，分析问题，提出建议，为领导决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，及时调整财务管理策略和措施，不断提高财务管理水平。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务申报表等会计核算专业资料。（二）会计档案整理与保管1.会计档案应按照规定进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。2.会计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（三）会计档案查阅与销毁1.查阅会计档