乡镇初中学校财务制度

PAGE乡镇初中学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范乡镇初中学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇初中学校及其所属各部门、各班级。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生家长及社会的监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保学校收支平衡，略有结余。5.专款专用原则：对专项资金要专款专用，不得挪作他用，确保资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，组织制定和执行学校财务管理制度。编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务工作合法合规。定期向学校领导汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为学校决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好财务收支的核算和管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作的需要，合理分配资金，保证重点，兼顾一般。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用绩效，提高教育教学质量和办学效益。（二）预算编制方法学校采用零基预算法编制年度预算，即不考虑以往年度的收支情况，以当年实际需要为基础，结合学校事业发展规划和工作重点，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，编制预算草案。（三）预算编制程序1.准备阶段：每年[具体时间]，学校财务部门根据学校事业发展规划和工作重点，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.编制阶段：各部门根据学校预算编制方案，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，报学校财务部门审核。学校财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制学校年度预算草案。3.审议阶段：学校年度预算草案提交学校校长办公会审议，经审议通过后，报学校教职工代表大会审议通过。4.批复阶段：学校年度预算经教职工代表大会审议通过后，由学校财务部门按照规定程序报上级主管部门批复。学校财务部门根据上级主管部门的批复，将年度预算指标分解下达到各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门要严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案由学校财务部门提出，经学校校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法合规。2.足额收取原则：按照规定的收费项目和标准，足额收取各项收入，不得擅自减免或缓收。3.及时入账原则：各项收入应及时足额入账，不得坐收坐支、截留挪用。（三）收入管理措施1.收费管理学校严格按照国家和地方有关规定，制定收费项目和标准，并报经物价部门和财政部门批准后执行。收费前，学校应向学生和家长公示收费项目、标准、依据和投诉电话等内容，实行阳光收费。收费时，学校应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。学校应定期对收费情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.其他收入管理学校的捐赠收入、赞助收入等其他收入，应按照国家有关规定进行管理，严格审批程序，确保收入合法合规。学校应加强对其他收入的核算和管理，及时足额入账，不得隐瞒、截留或挪用。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.真实性原则：各项支出应真实、准确、合理，不得虚列支出。3.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保学校各项工作的顺利开展。4.专款专用原则：对专项资金要专款专用，不得挪作他用，确保资金使用效益。（三）支出审批程序1.日常公用支出审批程序：学校日常公用支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再由财务部门审核报销。2.专项支出审批程序：学校专项支出由项目负责人提出申请，经部门负责人审核签字后，报分管领导审批同意，再报学校校长审批，最后由财务部门审核报销。3.大额支出审批程序：学校一次性支出金额在[具体金额]以上的大额支出，由学校校长办公会集体研究决定，并报上级主管部门备案。（四）支出控制措施1.预算控制：严格按照批复的预算控制支出，确保各项支出不超预算。2.审批控制：加强对支出审批的管理，严格执行审批程序，确保支出合法合规。3.核算控制：加强对支出的核算和管理，及时准确地记录各项支出，确保财务信息真实可靠。4.监督控制：建立健全财务监督机制，加强对支出的监督检查，及时发现和纠正问题。六、资产管理（一）资产范围学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一管理，由学校财务部门负责资产的核算和管理，各部门负责资产的日常使用和保管。2.合理配置原则：根据学校教学、科研和管理工作的需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：加强对资产的安全管理，确保资产的安全完整，防止资产流失。4.保值增值原则：加强对资产的经营管理，实现资产的保值增值。（三）资产管理制度1.流动资产管理制度学校流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。学校应加强对流动资产的管理，建立健全现金管理制度、银行存款管理制度、应收账款管理制度、预付账款管理制度和存货管理制度等，确保流动资产的安全完整。学校应定期对流动资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。2.固定资产管理制度学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在[具体金额]以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求，确保固定资产的安全完整。学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.无形资产管理制度学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的保护和管理,确保无形资产的安全完整。学校应定期对无形资产进行评估，及时了解无形资产的价值变化情况。4.对外投资管理制度学校对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。学校应建立健全对外投资管理制度，严格控制对外投资规模，加强对对外投资项目的可行性研究和论证，确保对外投资的安全和效益。学校对外投资应按照规定程序报上级主管部门审批，并签订投资合同或协议，明确双方的权利和义务。（四）资产处置1.资产处置范围：学校资产处置是指学校对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.资产处置程序：学校资产处置应按照规定程序进行，由使用部门提出申请，经学校财务部门审核后，报学校校长办公会审批。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。七、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督小组，由学校领导、教职工代表和财务人员组成，负责对学校财务工作进行监督检查。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查学校财务制度的执行情况，是否存在违反财务制度的行为。2.预算执行情况：检查学校预算的执行情况，是否存在超预算支出、预算执行不严格等问题。3.收支情况：检查学校各项收入和支出的真实性、合法性和合理性，是否存在坐收坐支、截留挪用、虚列支出等问题。4.资产管理情况：检查学校资产的管理情况，是否存在资产流失、资产闲置等问题。（三）监督方式1.定期检查：财务监督小组定期对学校财务工作进行检查，发现问题及时提出整改意见。2.专项检查：根据学校财务工作的实际情况，对重点领域、重点项目进行专项检查，确保财务工作规范有序。3.日常监督：财务人员在日常工作中要加强对财务收支的审核和监督，及时发现和纠正问题。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表：学校应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务情况说明书：学校应编写财务情况说明书，对学校财务状况、收支情况、预算执行情况、资产负债情况等进行分析说明。（二）财务分析1.分析内容：学校财务分析应包括预算执行情况分析、收支情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：学校财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析。3.分析报告：学校应定期编写财务分析报告，为学校领导决策提供依据。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案是指学校在财务活动中形成的具有保存价值的各种凭证、账簿报表、文件等资料。（二）档案管理原则1.集中统一原则：学校财务档案由学校财务部门集中统一管理，各部门不得自行保管财务档案。2.完整安全原则：确保财务档案的完整和安全，防止财务档案的损坏、丢失和泄密。3.便于利用原则：建立健全财务档案管理制度，便于财务档案的查阅和利用。（三）档案管理制度1.档案收集：学校财务部门应定期收集整理财务档案，确保财务档案的完整和准确。2.档案整理：学校财务部门应按照档案管理的要求，对收集到的财务档案进行分类、编号、装订等整理工作。3.档案保管：学校应设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，对财务档案进行妥善保管。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。4.档案查阅：学校内部人员查