县科技局财务制度

PAGE县科技局财务制度一、总则（一）目的为了规范县科技局财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障科技局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县科技局机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制。4.坚持厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经方针、政策、法规，领导本局的财务管理工作。2.对本局的财务预算、决算、重大财务收支等事项进行决策和审批。3.监督检查本局财务制度的执行情况，对发现的问题及时督促整改。（二）财务部门职责1.负责编制本局年度财务预算、决算草案，定期报告财务收支情况。2.严格执行财务制度，按照规定办理各项财务收支业务，进行会计核算，编制财务报表。3.负责本局财务内部控制制度的制定和执行，加强财务风险管理。4.负责对本局及所属事业单位的财务活动进行监督检查，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。5.负责本局国有资产的财务管理，确保国有资产的安全和完整。6.负责与财政、审计、税务等部门的沟通协调，及时办理有关财务事项。（三）其他部门职责1.各部门负责编制本部门的年度预算草案，提出本部门经费使用计划和项目预算申请。2.严格执行本部门的经费预算，按照规定使用经费，确保经费使用的合理性和合规性。3.配合财务部门做好本部门的财务报销、资产管理等工作，接受财务部门的监督检查。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算。2.完整性原则。将本局所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则。根据本局的工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，确保预算的科学性和可行性。5.平衡性原则。坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和政策变化等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，根据工作任务和事业发展需要，分别编制基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算按照定员定额标准编制，项目支出预算按照项目申报和评审结果编制。（三）预算审批与执行1.年度预算草案经局领导审核后，报财政部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定程序报经批准。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向局领导报告预算执行情况，发现问题及时采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算调整的条件。因国家政策调整、工作任务变化、不可抗力等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序。由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，报局领导审批。局领导审批后，报财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等。2.事业收入，指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入，指从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入，指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要严格按照国家有关规定取得，确保收入合法合规。2.财务部门要加强对收入的核算和管理，及时足额将各项收入缴入国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。3.建立健全收入票据管理制度，严格按照规定使用财政票据和税务发票，确保票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出，指为保障本局机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指本局为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批权限1.基本支出中的日常公用经费支出，由财务部门按照预算和有关规定审核报销。2.基本支出中的人员经费支出，按照国家有关规定和人事部门核定的标准执行。3.项目支出按照项目申报和评审结果执行，项目经费的使用必须符合项目预算和相关规定。项目支出审批权限如下：单项支出在[X]元以下的，由项目负责人审核，财务部门负责人审批。单项支出在[X]元至[X]元之间的，由项目负责人审核，财务部门负责人审核，分管局领导审批。单项支出在[X]元以上的，由项目负责人审核，财务部门负责人审核，分管局领导审核，局主要领导审批。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票必须加盖发票专用章，收据必须加盖财务专用章。2.报销凭证上的金额、日期、内容等必须与实际发生的经济业务相符，不得涂改、伪造。3.报销必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不予报销。4.报销人员必须在规定的时间内办理报销手续，逾期不予受理。5.严格执行公务卡结算制度，凡具备刷卡条件的公务支出，必须使用公务卡结算。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.加强对各项支出的审核和监控，对不合理的支出要及时制止和纠正。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的实施效果进行跟踪问效，提高资金使用效益。六、政府采购管理（一）采购范围1.货物类，指各种办公设备、专用设备、交通工具、家具等。2.工程类，指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。3.服务类，指各类专业服务、会议服务、培训服务、物业管理服务等。（二）采购方式1.公开招标，适用于采购金额较大、技术复杂、有较多潜在供应商的采购项目。2.邀请招标，适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判，适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购，适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价，适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购程序1.编制采购预算。根据工作需要和预算安排，编制政府采购预算。2.制定采购计划。根据采购预算和工作实际，制定政府采购计划，明确采购项目、采购方式、采购时间等。3.组织采购活动。按照采购方式和采购程序，组织实施采购活动。4.签订采购合同。采购活动结束后，与中标供应商签订采购合同。5.验收付款。采购项目完成后，组织相关部门进行验收，验收合格后按照合同约定支付货款。（四）采购监督管理1.建立健全政府采购内部控制制度，加强对政府采购活动的监督管理。2.严格按照政府采购法律法规和有关规定组织采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。3.加强对采购合同执行情况的监督检查，确保采购合同的有效履行。4.接受财政、审计等部门的监督检查，对发现的问题及时整改。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程，指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置与处置1.资产购置。按照国家有关规定和本局资产管理办法，编制资产购置计划，经批准后组织实施。资产购置要严格按照政府采购程序进行。2.资产处置。资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或财政专户。（三）资产清查与盘点1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，要编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.加强对资产的日常管理，定期进行盘点，发现资产盘盈、盘亏等情况要及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产登记与核算1.建立健全资产登记制度，对本局所有资产进行详细登记，包括资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门等。2.财务部门要按照国家有关财务会计制度，对资产进行核算，确保资产价值的准确反映。3.加强对资产信息的管理，建立资产信息数据库，及时更新资产信息，为资产管理提供决策依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本局财务活动的日常监督检查。2.财务部门要定期对本局及所属事业单位的财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门要配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供有关财务资料。2.对财政、审计、税务等部门提出的意见和建议，要认真研究，及时整改，并将整改情况及时反馈。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门要定期编制财务报告，包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表及相关附表。2.财务报告要真实、准