农村幸福院财务制度

PAGE农村幸福院财务制度一、总则（一）目的为规范农村幸福院的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障农村幸福院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合农村幸福院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农村幸福院的所有财务活动，包括资金筹集、使用、核算、监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障农村幸福院成员的知情权和监督权。4.专款专用原则：各项资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于农村幸福院的建设和运营。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，合理安排资金，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）管理机构及职责1.成立财务管理小组：由农村幸福院负责人、会计、出纳等人员组成，负责农村幸福院的财务管理工作。2.财务管理小组职责制定和完善农村幸福院财务管理制度，并组织实施。编制年度财务预算和决算，报上级主管部门审核批准。负责农村幸福院资金的筹集、使用、核算和监督，确保资金安全。定期进行财务分析，为农村幸福院决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务报表的编制和分析，及时向财务管理小组汇报财务状况。协助财务管理小组做好财务预算和决算工作。2.出纳职责负责农村幸福院现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理业务。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。协助会计做好财务档案的整理和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据农村幸福院的发展规划、工作计划和实际需求，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.编制内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政补助收入、捐赠收入、服务收入等；支出预算主要包括人员经费、公用经费、设备购置费用、修缮费用等。3.编制程序每年[具体时间]前，由农村幸福院各部门根据本部门下一年度工作计划和实际需求，提出本部门的预算建议数，报财务管理小组。财务管理小组对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合农村幸福院的发展规划和实际情况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经农村幸福院负责人审核后，提交农村幸福院成员大会审议通过。将审议通过的年度财务预算报上级主管部门审核批准后执行。（二）预算执行1.农村幸福院应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得超预算支出。3.财务管理小组应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目和金额。财务管理小组对预算调整申请表进行审核，提出审核意见。将审核意见报农村幸福院负责人审批。经农村幸福院负责人审批同意后，对预算进行调整，并将调整后的预算报上级主管部门备案。2.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合农村幸福院的实际情况和发展需求。四、收入管理（一）收入范围农村幸福院的收入主要包括以下几类：1.财政补助收入：指农村幸福院从政府部门取得的各类财政拨款，如运营补贴、建设资金等。2.捐赠收入：指农村幸福院接受社会各界捐赠的资金和物资。3.服务收入：指农村幸福院为老年人提供服务所取得的收入，如餐饮服务收入、住宿服务收入、医疗保健服务收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.财政补助收入应按照财政部门规定的用途和要求使用，专款专用。3.捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，不得擅自改变用途。如需改变用途的，应征得捐赠者同意，并报上级主管部门备案。4.服务收入应按照物价部门核定认可的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。5.农村幸福院应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和监督，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理(一)支出范围农村幸福院的支出主要包括以下几类：1.人员经费：指农村幸福院支付给工作人员的工资、奖金、福利等费用。2.公用经费：指农村幸福院为保障正常运转所发生的办公费、水电费、差旅费、邮电费等费用。3.设备购置费用：指农村幸福院购置各类设备所发生的费用，如医疗设备、康复设备、娱乐设备等。4.修缮费用：指农村幸福院对房屋、设施等进行修缮所发生的费用。5.其他费用：指除上述费用以外的其他支出，如捐赠支出、业务招待费等。（二）支出审批1.农村幸福院应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出由农村幸福院负责人审批；重大支出（具体金额标准由农村幸福院自行确定）应经农村幸福院成员大会审议通过后，由农村幸福院负责人审批。3.支出审批应严格按照财务制度和预算安排进行，不得超预算支出或无预算支出。4.所有支出都应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并由经办人员签字或盖章。5.会计人员应按照国家统一的会计制度对原始凭证进行审核，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向农村幸福院负责人报告。（三）支出控制1.农村幸福院应严格控制各项支出，厉行节约，反对浪费。2.加强对公用经费的管理，严格控制办公费、水电费、差旅费等支出，制定合理的费用标准，杜绝不合理支出。3.加强对设备购置和修缮费用的管理，按照规定的程序进行采购和修缮，确保设备和修缮质量，节约资金。4.严格控制业务招待费支出，业务招待费应按照规定的标准和范围使用，不得超支。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理农村幸福院应严格按照现金管理暂行条例的规定，加强现金管理。库存现金应限额存放，不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理农村幸福院应按照银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款业务。银行存款账户应专人管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户。（二）固定资产1.固定资产范围：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由农村幸福院自行确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置农村幸福院购置固定资产应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式，确保采购质量和资金效益。固定资产购置应取得合法有效的原始凭证，作为固定资产入账的依据。3.固定资产折旧农村幸福院应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更的，应在财务报表附注中说明。4.固定资产处置农村幸福院处置固定资产应按照规定的程序进行，报上级主管部门批准。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入农村幸福院收入统一核算。固定资产处置应做好记录，建立固定资产处置档案。（三）无形资产1.无形资产范围：指农村幸福院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得农村幸福院取得无形资产应按照规定的程序进行，取得时应进行评估，合理确定其价值。无形资产取得应取得合法有效的原始凭证，作为无形资产入账的依据。3.无形资产摊销农村幸福院应按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更的，应在财务报表附注中说明。4.无形资产处置农村幸福院处置无形资产应按照规定的程序进行，报上级主管部门批准。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入农村幸福院收入统一核算。无形资产处置应做好记录，建立无形资产处置档案。七、财务监督（一）内部监督1.农村幸福院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务管理小组应定期对财务收支情况进行检查和分析，发现问题及时整改。3.农村幸福院成员大会有权对财务工作进行监督，听取财务工作报告，审议财务预算和决算，对重大财务事项进行表决。（二）外部监督1.农村幸福院应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.农村幸福院应定期向社会公开财务信息，接受社会监督。财务信息公开内容应包括财务预算、决算、收入、支出、资产等情况。八、财务报告与分析（一）财务报告1.农村幸福院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、农村幸福院负责人审核签字，并加盖农村幸福院公章后报上级主管部门。（二）财务分析1.农村幸福院应定期对财务状况和经营成果进行分析，为农村幸福院决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围农村幸福院财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算和决算资料、财务审计报告、银行对账单、发票存根等。（二）档案整理1.财务档案应按照国家档案管理的有关规定进行整理，做到分类准确、装订整齐、编目规范。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序排列，连同所附的原始凭证一并装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账等分类整理，装订成册，并在封面上注明单位名称、账簿名称、年度、月份等内容。4.财务会计报告应按照月度、季度、年度分类整理，装订成册，并在封面上注明单位名称、报告名称、年度、月份等内容。（三）档案保管1.农村幸福院应设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案保管期限应按照国家档案管理的有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿保管期限为[具体年限]年，财务会计报告保管期限为[具体年限]年。3.在保管期限内，财务档案不得随意销