运城市中小学校财务制度

PAGE运城市中小学校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范运城市中小学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于运城市各级各类公办中小学校及幼儿园（以下统称学校）。（三）基本原则1.依法理财原则：学校财务管理应当严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，合理安排支出，确保财务活动合法合规。2.勤俭办学原则：学校应当厉行节约，反对浪费，建设节约型校园，提高资金使用效益。3.统筹兼顾原则：学校财务管理应当统筹兼顾教育事业发展的需要，合理安排各项资金，保障学校正常运转和教育教学活动的顺利开展。4.民主管理原则：学校应当建立健全财务管理制度，实行民主理财，充分发挥教职工代表大会或全体教职工的监督作用，确保财务信息公开透明。二、财务管理体制（一）管理机构学校应当建立健全财务管理机构，配备必要的财务人员。规模较小的学校可以实行报账制，由教育主管部门或乡镇中心校统一核算。（二）职责分工1.校长职责：校长是学校财务管理的第一责任人，对学校财务工作负总责。负责组织制定学校财务管理制度，审核学校年度预算和决算，监督财务制度的执行情况。2.财务部门职责：学校财务部门在校长的领导下，具体负责学校财务管理工作。主要职责包括：编制学校年度预算和决算，组织收入和支出核算，管理学校资产，负责财务报表编制和财务分析，配合有关部门做好财务审计和监督检查工作等。3.其他部门职责：学校各部门应当配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，按照规定使用资金，确保资金安全和有效使用。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校应当根据国家有关政策法规、教育事业发展规划和学校年度工作计划，结合学校实际情况编制年度预算。2.编制内容：学校年度预算应当包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。3.编制方法：学校应当按照“量入为出、收支平衡”的原则，采用零基预算法编制年度预算。在编制过程中，应当充分考虑学校事业发展的需要和财力可能，合理安排各项资金，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批学校年度预算编制完成后，应当报教育主管部门审核。教育主管部门应当对学校预算的编制依据、编制内容、编制方法等进行审核，提出审核意见。学校应当根据教育主管部门的审核意见，对预算进行调整和完善，并报教育主管部门审批。（三）预算执行1.严格执行预算：学校应当严格执行经批准的年度预算，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定程序报教育主管部门审批。2.建立预算执行监控机制：学校应当建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价。对预算执行中出现的数据偏差较大、资金使用效益不高等问题，应当及时采取措施进行纠正和处理。（四）预算调整学校在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、人员编制变化等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应当按照规定程序报教育主管部门审批。预算调整应当遵循“先有预算、后有支出”的原则，不得随意扩大支出范围和提高支出标准。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校应当按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.规范收费行为：学校收费应当严格执行收费许可证制度，亮证收费，并使用财政部门统一印制的收费票据。收费收入应当及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。3.加强票据管理：学校应当建立健全票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管等环节的管理。收费票据应当专人负责，专柜存放，定期盘点，确保票据安全。（三）收入核算学校应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录和反映各项收入情况。各项收入应当按照规定的收入类别进行明细核算，不得混淆收入性质。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理要求1.严格执行支出预算：学校应当严格按照经批准的年度预算安排支出，不得超预算支出。2.规范支出审批程序：学校应当建立健全支出审批制度，明确支出审批权限和审批程序。各项支出应当由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、校长审批后，方可办理报销手续。3.加强支出审核监督：学校财务部门应当加强对支出的审核监督，对不符合规定的支出不予报销。对重大支出项目，应当实行集体决策，并进行跟踪问效。（三）人员经费支出人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应当按照国家有关规定，及时足额发放教职工工资、津贴补贴等，确保教职工合法权益。（四）公用经费支出公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。学校应当按照国家有关规定，合理安排公用经费支出，提高资金使用效益。（五）项目支出项目支出是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。学校应当按照项目管理的要求，加强对项目支出的管理，确保项目资金专款专用，提高项目实施效果。六、资产管理（一）资产范围学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度：学校应当建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，规范资产购置（建设）、验收、保管、使用、处置等环节的管理程序。2.加强资产清查盘点：学校应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.规范资产处置行为：学校资产处置应当按照国家有关规定，报经教育主管部门和财政部门审批后，方可进行处置。资产处置收入应当按照规定上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。（三）流动资产流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。学校应当加强对流动资产的管理，确保资金安全和有效使用。（四）固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。学校应当按照国家有关规定，加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（五）无形资产无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应当按照国家有关规定，加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：学校应当严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确因事业发展需要举借债务的，应当报经教育主管部门和财政部门审批，并按照规定办理相关手续。2.加强债务管理：学校应当建立健全债务管理制度，明确债务管理职责，加强对债务的核算、偿还等环节的管理。对已发生的债务，应当制定合理的还款计划，按时足额偿还债务，确保学校财务安全。八、财务清算（一）清算条件学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：学校应当成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。清算机构应当由学校负责人、财务人员、教职工代表等组成。2.编制清算报告：清算机构应当对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制清算报告。清算报告应当包括学校基本情况、清算依据、清算范围、清算结果等内容。3.办理清算手续：学校应当按照规定程序报经教育主管部门和财政部门审批后，办理财务清算手续。清算结束后，学校应当及时办理资产移交、债务清偿等手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.报告内容：学校应当按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告应当包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和附注。2.报告编制要求：学校应当按照规定的格式和内容编制财务报告，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告应当由学校负责人、财务负责人签字并盖章。3.报告报送要求：学校应当按照规定的时间和方式，将财务报告报送教育主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：学校应当定期对财务状况进行分析，财务分析的内容主要包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.分析方法：学校应当采用科学合理的分析方法，对财务数据进行分析和评价。财务分析可以采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.分析报告：学校应当根据财务分析结果，撰写财务分析报告。财务分析报告应当包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。十、财务监督（一）监督机构学校应当建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，负责对学校财务工作进行监督检查。财务监督小组应当由学校教职工代表、学生家长代表等组成。（二）监督内容1.财务制度执行情况：监督学校是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，是否建立健全内部财务管理制度。2.预算执行情况：监督学校是否严格执行经批准的年度预算，是否存在超预算支出、擅自调整预算等问题。3.收入支出情况：监督学校收入是否合法合规，支出是否真实合理，是否存在截留、挪用、虚列支出等问题。4.资产管理情况：监督学校资产是否账实相符，资产处置是否符合规定，是否存在资产流失等问题。5.负债管理情况：监督学校是否严格控制负债规模，债务偿还是否及时足额，是否存在债务风险。（三）监督方式1.定期检查：财务监督小组应当定期对学校财务工作进行检查