小型水厂财务制度

PAGE小型水厂财务制度一、总则（一）目的为加强本小型水厂财务管理，规范财务行为，确保水厂各项经济活动合法、有序进行，提高资金使用效益，保障水厂可持续发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[小型水厂名称]及其所属各部门、各生产经营环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。5.监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责水厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持证上岗，定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析，为管理层提供财务信息和决策支持。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，确保财务收支合规、合理。定期对财务账目进行核对，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定开具发票，办理相关收款手续。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，如实反映水厂的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合水厂实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映水厂的财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务负责人审核、厂长审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖单位公章。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.保管期满的会计档案，除未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证外，可以按照规定程序销毁。销毁会计档案时，应由单位档案机构和会计机构共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。四、资金管理（一）资金筹集1.根据水厂发展规划和生产经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、财政补助等。2.筹集资金应严格按照国家有关规定办理相关手续，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应经厂长办公会或董事会审议通过。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据充分、手续完备。付款时应按照规定的审批流程进行审批，严禁无审批付款。4.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应通过银行转账支付。（三）资金结算1.加强银行账户管理，严格按照国家有关规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应定期进行清理，确保账户安全。2.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类款项的收付。加强与银行的沟通协调，及时掌握资金动态，确保资金结算安全、快捷。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的监督和管理。定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。2.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。如安装监控设备、配备保险柜等。对库存现金、有价证券等应定期进行盘点，做到账实相符。3.严禁挪用、坐支、白条抵库等违规行为。对违反资金内部控制制度的行为，应严肃追究相关人员的责任。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款加强应收账款管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款。对逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收。如与客户协商、通过法律途径解决等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。合理确定存货储备定额，避免存货积压或缺货。加强存货成本核算，准确计算存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产特点和管理需要，对固定资产进行分类核算和管理。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批手续。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产质量符合要求。3.固定资产折旧按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产数量、原值、净值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏或毁损的固定资产，应按照规定程序进行审批后予以核销。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置固定资产。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。根据无形资产特点和管理需要，对无形资产进行分类核算和管理。2.无形资产购置无形资产购置应按照预算进行，严格履行审批手续。购置无形资产时，应签订相关合同，明确双方权利义务。无形资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定进行摊销。3.无形资产摊销按照国家有关规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。定期计提无形资产摊销，计入相关成本费用。4.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置无形资产。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本包括原材料、燃料动力、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或批次进行核算，准确计算产品成本。2.管理费用包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用应按照费用项目进行核算，严格控制费用支出。3.销售费用包括运输费、装卸费、包装费、广告费、业务宣传费等。销售费用应按照费用项目进行核算，合理安排销售费用支出，提高销售效果。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算编制、执行、分析和考核等环节的管理。成本费用预算应与水厂生产经营计划相衔接，确保成本费用控制目标的实现。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施进行控制。如优化生产流程、降低原材料消耗、提高劳动生产率等。3.严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用支出。对超预算的费用支出，应严格按照规定程序进行审批。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，根据销售商品、提供劳务等交易的完成情况，合理确认收入。（二）收入分类1.主营业务收入指水厂销售自来水等主营业务所取得的收入。主营业务收入应按照规定的价格和结算方式进行核算，确保收入真实、准确。2.其他业务收入指水厂除主营业务以外的其他业务所取得的收入。如出租固定资产、出售废旧物资等。其他业务收入应按照规定进行核算，及时入账。（三）收入核算与管理1.加强收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。收入核算应与销售合同、发票等相关凭证核对一致。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的收取、核对、入账等环节的管理。定期对收入进行清理核对，及时催收欠款。3.严格按照国家有关规定开具发票，确保发票开具真实、准确、完整。发票开具后，应及时登记入账，并妥善保管发票存根联。八、利润及利润分配管理（一）利润计算1.利润是指水厂在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配1.按照国家有关规定和公司章程，对实现的净利润进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.提取法定盈余公积的比例一般为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积的比例由公司章程或股东大会决定。4.向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或持股比例进行。（三）利润分配管理1.利润分配方案应经厂长办公会或董事会审议通过，并报股东（大）会批准。2.严格按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配合规、合理。3.定期对利润分配情况进行检查和分析，及时发现和解决存在的问题。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、成本费用控制等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法、合规。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.定期聘请会计师事务所对水厂财务报表进行审计，出具审计报告，确保财务报表真实、准确、完整。（