中国金融工会财务制度

PAGE中国金融工会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国金融工会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会资产的安全与完整，促进工会事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财务法规、政策制定。（三）适用范围本制度适用于中国金融工会各级组织及所属企事业单位。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，依法进行财务活动。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督。3.收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡，略有结余。4.民主管理原则：坚持财务公开，接受会员监督，充分发挥会员代表大会和经费审查委员会的作用。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）统一领导中国金融工会实行统一领导的财务管理体制，工会委员会对本级财务工作全面负责，领导和监督所属单位的财务工作。（二）分级管理根据工会组织架构，实行分级管理。各级工会按照规定的职责权限，负责本单位的财务管理工作。（三）职责分工1.工会委员会职责贯彻执行国家有关财务法规和工会财务制度，制定本单位财务管理制度和办法。审议决定本单位财务工作的重大事项，包括预算编制、决算审批、重大开支等。监督检查本单位财务工作的执行情况，确保财务工作规范有序。2.财务部门职责具体负责本单位财务管理和会计核算工作，编制财务预算、决算，进行财务分析。严格执行财务制度，审核各项收支，确保资金安全、合规使用。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.经费审查委员会职责审查同级工会年度预算、决算草案，对预算执行情况进行审查监督。检查工会财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为提出处理意见。定期审计工会经费的收支和资产管理情况，向会员代表大会报告审查结果。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则。与工会工作计划和任务相适应，合理安排各项收支。积极稳妥，量入为出，留有余地。2.预算编制方法根据上年度预算执行情况和本年度工作计划，采用零基预算法编制预算。收入预算按照预计的各项收入来源进行编制，支出预算根据工作需要和实际情况分项编制。3.预算编制程序每年第四季度，工会财务部门提出下年度预算编制的指导意见。各基层工会和所属单位根据指导意见，结合本单位实际情况，编制年度预算草案，报上级工会财务部门。上级工会财务部门对所属单位预算草案进行审核、汇总，编制本级工会年度预算草案，提交工会委员会审议。工会委员会审议通过后，报经上级工会批准。（二）预算执行1.严格执行批准的预算，不得擅自调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理。2.建立预算执行责任制，明确各部门在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性。3.加强预算执行情况的跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对工会预算执行产生重大影响。工会工作任务有较大调整，需要增加或减少预算支出。其他不可预见的因素，导致预算收支与实际情况发生较大偏差。2.预算调整的程序由工会财务部门提出预算调整方案，说明调整的原因、项目、数额等。经工会委员会审议通过后，报上级工会批准。（四）决算1.年度终了，工会财务部门应按照规定编制年度决算草案。2.决算草案应真实、准确、完整地反映年度预算执行情况和财务状况。3.决算草案经经费审查委员会审查后，报工会委员会批准，并报上级工会备案。四、收入管理（一）收入范围1.会费收入：会员按照规定缴纳的会费。2.拨缴经费收入：基层单位行政拨缴的工会经费。3.上级补助收入：上级工会拨给本级工会的各类补助款项。4.政府补助收入：政府给予工会的各项补助资金。5.行政补助收入：单位行政给予工会的补助资金。6.事业收入：工会所属企事业单位开展业务活动取得的收入。7.投资收益：工会对外投资取得的收益。8.其他收入：除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照规定的渠道和标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.会费收入应及时足额收取，不得截留、挪用。3.拨缴经费收入应督促基层单位按时足额拨缴，不得拖欠。4.上级补助收入、政府补助收入和行政补助收入应专款专用，不得挪作他用。5.事业收入应按照国家有关规定进行管理，依法纳税。6.投资收益应按照投资协议或合同规定进行分配和管理。（三）收入核算1.各项收入应按照权责发生制原则进行核算，及时足额入账。2.收入核算应设置相应的会计科目，准确反映收入的来源和性质。五、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出：用于开展职工教育、文体、宣传等活动的支出。2.维权支出：用于维护职工权益、帮扶困难职工等方面的支出。3.业务支出：用于工会履行职能、开展业务工作的支出。4.行政支出：用于工会机关行政管理方面的支出。5.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出：用于对下级工会的补助支出。7.事业支出：用于工会所属企事业单位的支出。8.其他支出：除上述支出以外的各项支出。（二）支出管理原则1.量入为出原则：根据收入情况合理安排支出，不得超支。2.专款专用原则：各项支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。3.勤俭节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。4.效益优先原则：注重支出的效益，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由财务部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由工会委员会集体研究决定。3.涉及专项资金的支出，应按照专项资金管理办法的规定进行审批。（四）支出核算1.各项支出应按照实际发生额进行核算，及时入账。2.支出核算应设置相应的会计科目，准确反映支出的用途和性质。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、有价证券、应收款项、预付款项等。2.固定资产：单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、办公设备、交通工具等。3.无形资产：工会拥有的不具有实物形态而能为工会提供某种权利的资产，如专利权、商标权、著作权等。4.对外投资：工会以货币资金、实物资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。2.购置固定资产应进行可行性论证，合理确定购置数量和规格。3.购置固定资产应按照政府采购的有关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。（三）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。3.资产处置收入应及时足额上缴，纳入单位预算管理。（四）资产清查1.定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由工会财务部门牵头，会同相关部门共同进行。3.资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产登记与档案管理1.建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，记录资产的购置、使用、处置等情况。2.加强资产档案管理，将资产购置合同、发票、审批文件等相关资料整理归档，妥善保管。七、负债管理（一）负债分类1.应付账款：因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。2.其他应付款：除应付账款以外的其他应付、暂收款项。3.代管经费：工会代管的不属于本单位收入的经费。（二）负债管理要求1.对各项负债应及时清理，按照规定的期限偿还，不得拖欠。2.加强对代管经费的管理，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.建立健全负债管理制度，明确负债的审批程序和责任。（三）负债核算1.各项负债应按照实际发生额进行核算，及时入账。2.负债核算应设置相应的会计科目，准确反映负债的来源和性质。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工会财务状况和预算执行情况。3.财务报告经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为工会决策提供依据。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法等，对财务数据进行深入分析。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。2.工会经费审查委员会定期