农村居民小组财务制度

PAGE农村居民小组财务制度一、总则（一）目的为了加强农村居民小组财务管理，规范财务行为，保障农村居民小组集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进农村经济发展和社会稳定，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本农村居民小组实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农村居民小组的一切财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产核算、财务监督等。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.民主公开原则财务活动应充分听取小组成员意见，实行民主决策、民主管理、民主监督，定期公开财务收支情况，接受群众监督。3.收支平衡原则量入为出，合理安排各项收支，确保财务收支平衡，不得出现赤字。4.勤俭节约原则厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。二、财务组织与职责（一）财务人员设置1.设立财务负责人一名，负责全面管理小组财务工作，对财务活动的合法性、真实性、完整性负责。2.根据实际需要设置会计和出纳岗位，会计负责账务核算、报表编制等工作，出纳负责现金收付、银行存款收支等工作。会计和出纳不得由同一人兼任。（二）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家有关财务法律法规和政策规定，组织制定和完善本小组财务制度。负责编制财务预算和决算，审核财务收支计划，监督财务预算执行情况。组织财务核算，定期编制财务报表，如实反映小组财务状况和经营成果。加强资产管理，定期组织资产清查，确保资产安全完整。负责财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。协调与上级主管部门、财政部门、审计部门等的关系，接受有关部门的监督检查。定期向小组成员公布财务收支情况，解答成员疑问，接受成员监督。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行账务核算，设置会计科目，登记账簿，编制会计凭证。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符。负责编制财务报表，包括资产负债表、收支明细表、收益分配表等，及时、准确地反映小组财务状况和经营成果。协助财务负责人做好财务预算和决算工作，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案整理和保管工作，按照规定期限装订成册，归档保存。3.出纳职责严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行存款收支业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计做好其他财务工作，如票据管理、财务报表编制等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则根据小组实际收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，不得编制赤字预算。2.统筹兼顾原则统筹考虑小组各项事业发展需要，合理安排资金，优先保障重点项目和民生支出。3.勤俭节约原则树立节约意识，严格控制各项费用支出，降低行政成本，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算包括农业生产收入、土地流转收入、集体资产租赁收入、上级补助收入、其他收入等。收入预算应根据上年实际收入情况，结合当年经济发展形势和政策变化，合理预测。2.支出预算包括生产性支出、公益性支出、管理费用支出等。生产性支出主要用于农业生产、农村基础设施建设等；公益性支出主要用于教育、医疗、文化、社会保障等公共服务领域；管理费用支出主要用于办公费、差旅费、会议费、人员工资等。支出预算应根据实际需要，合理安排各项支出，确保专款专用。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，由财务负责人组织召开预算编制会议，向小组成员通报上年财务收支情况和当年经济发展形势，布置预算编制工作。2.各村民小组由组长负责组织本小组村民代表进行讨论，结合本小组实际情况，提出收入和支出预算建议。3.财务人员根据各村民小组提出的预算建议，汇总编制小组年度财务预算草案。4.财务预算草案编制完成后，提交小组村民代表大会审议通过。经审议通过的财务预算，应报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门和个人应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由相关部门或个人提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务负责人对预算调整申请进行审核，提出审核意见。将预算调整申请和审核意见提交小组村民代表大会审议通过。经审议通过的预算调整方案，应报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.农业生产收入包括农产品销售收入、农业生产服务收入等。2.土地流转收入指小组集体土地流转所获得的收入。3.集体资产租赁收入包括房屋、场地、设备等集体资产租赁收入。4.上级补助收入指上级政府部门或其他单位给予小组的各类补助资金。5.其他收入包括捐赠收入、利息收入、罚款收入等。（二）收入确认与核算1.收入应在实现时及时确认，并按照国家统一的会计制度进行核算。2.农业生产收入应根据农产品销售发票或相关合同协议确认收入；土地流转收入和集体资产租赁收入应根据租赁合同或协议约定的收款时间和金额确认收入；上级补助收入应根据上级部门下达的文件或拨款凭证确认收入；其他收入应根据实际收到的款项确认收入。3.财务人员应定期核对收入账目，确保收入记录准确无误。（三）收入票据管理1.收入票据统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或白条收款。2.票据由出纳负责保管和开具，开具票据时应注明收款日期、收款项目、收款金额等内容，并加盖小组财务专用章。3.票据存根联应妥善保管，定期装订成册，归档保存。票据使用完毕后，应及时到财政部门核销。五、支出管理（一）支出审批程序1.日常支出金额在[具体金额]以下的日常支出，由财务负责人审批。支出时，经办人应填写支出报销单，注明支出日期、支出项目、支出金额等内容，并附上相关发票、收据等原始凭证。财务负责人对支出报销单和原始凭证进行审核，审核无误后签字批准。出纳凭财务负责人签字批准的支出报销单支付款项。2.重大支出金额在[具体金额]以上的重大支出，应提交小组村民代表大会审议通过。支出前，由相关部门或个人提出支出申请，说明支出原因、支出项目、支出金额等内容，并附上项目可行性报告、预算方案等相关资料。财务负责人对支出申请进行审核，提出审核意见。将支出申请和审核意见提交小组村民代表大会审议。村民代表大会应充分讨论，表决通过后形成决议。财务人员根据村民代表大会决议，办理支出手续。支出时，经办人应填写支出报销单，注明支出日期、支出项目、支出金额等内容，并附上相关发票、收据等原始凭证。财务负责人对支出报销单和原始凭证进行审核，审核无误后签字批准。出纳凭财务负责人签字批准的支出报销单支付款项。（二）支出范围与标准1.生产性支出用于农业生产的种子、化肥、农药、农机具等费用，应根据实际需要合理安排，确保农业生产正常进行。农村基础设施建设支出，如道路修建、水利设施维修等，应按照相关规划和标准进行，严格控制支出规模。2.公益性支出教育支出，主要用于小组内学校的建设、维修、教学设备购置等，应根据教育事业发展需要，合理安排资金。医疗支出，主要用于小组内医疗卫生设施建设、药品采购、医疗服务等，应保障村民基本医疗需求。文化支出，主要用于文化活动开展、文化设施建设等，丰富村民精神文化生活。社会保障支出，主要用于农村低保、五保供养、养老保险等社会保障项目，应按照国家和地方政策规定执行。3.管理费用支出办公费，主要用于办公用品购置、水电费、通讯费等，应严格控制费用标准，节约使用。差旅费，应按照相关规定标准报销，严格控制出差人数和天数。会议费，应根据会议实际需要，合理安排会议场地、餐饮、住宿等费用，严格控制会议规模和费用支出。人员工资，应按照国家和地方有关规定，结合小组实际情况，合理确定人员工资标准，按时足额发放。（三）支出核算与监督1.财务人员应按照国家统一的会计制度对支出进行核算，确保支出记录准确无误。2.根据支出性质和用途，分别计入相应的会计科目，如生产成本、管理费用、公益性支出等。3.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行审计，发现问题及时整改。4.对于违反财务制度和财经纪律的支出，财务人员有权拒绝支付，并及时向上级主管部门报告。六、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分为流动资产和固定资产。流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等；固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、交通工具等。2.财务人员应建立资产台账，对资产进行详细登记，记录资产名称、数量、规格、购置时间、购置金额、使用状况等信息。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点结果应形成报告，报财务负责人审核。（二）固定资产管理1.固定资产购置固定资产购置应按照预算安排进行，确需购置的，应提交小组村民代表大会审议通过。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同。固定资产购置后，财务人员应及时进行账务处理，增加固定资产账面价值。2.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理，减少固定资产账面价值。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行，提交小组村民代表大会审议通过。处置固定资产时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）流动资产与债权债务管理1.流动资产加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。银行存款应按照国家有关规定开设账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行存款账目，确保账实相符。应收款项应及时清理，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施进行催收。存货应建立出入库管理制度，定期盘点，确保存货账实相符。2.债权债务建立债权债务台账，详细记录债权债务的发生时间、金额、对方单位或个人等信息。定期核对债权债务账目，及时清理债权债务。对于确实无法收回的债权或无法偿还的债务，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。七、财务公开与监督（一）财务公开1.定期公开每月[具体时间]前，财务人员应编制财务收支明细表，向小组成员公开上月财务收支情况。每年[具体时间]前，财务人员应编制年度财务决算报告，向小组成员公开上一年度财务收支情况、资产负债情况、收益分配情况等。2.公开方式在小组公告栏张贴财务公开榜，将财务收支明细表、年度财务决算报告等内容进行公示，方便小组成员查看。利用小组微信群、公众号等新媒体平台，发布财务公开信息，扩大公开范围，提高公开透明度。（二）财务监督1.内部监督成立财务监督小组，由小组成员代表组成，负责对小组财务活动进行监督检查。财务监督小组应定期对财务收支情况、资产核算情况、财务公开情况等进行检查，发现问题及时提出整改意见，并督促整改落实。财务人员应主动接受财务监督小组的监督检查，积极配合做好相关工作。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料，积极配合做好相关工作。对于上级主管部门、财政部门提出的整改意见，应认真落实，及时整改到位，并将整改情况报告上级主管部门。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算和决算资料、资产清查报告、合同协议文件、票据存根等。（二）档案整理与保管1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类装订，编制档案目录。2.财务档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并保持档案室干燥、通风、防火、防潮、防虫等。3.财务档案保管期限按照国家有关规定执行，期满后如需销毁的，应按照规定程序进行审批，并报上级主管部门备案。（三）档案查阅与借阅1.小组成员查阅财务档案，应经财务负责人