卫生院财务管理审批制度

PAGE卫生院财务管理审批制度一、总则1.目的为加强卫生院财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员在经济活动中涉及的财务收支审批管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务审批行为合法合规。真实性原则：财务收支必须真实、准确、完整，审批依据要充分、可靠。合理性原则：各项支出应符合卫生院事业发展规划和财务预算安排，体现效益优先，合理控制成本。审批权限明确原则：明确各级管理人员和经办人员的财务审批权限，不得越权审批。公开透明原则：财务审批过程和结果应保持一定的透明度，接受内部监督和外部审计。二、财务审批组织与职责1.财务审批领导小组组成人员：由卫生院领导班子成员、财务科长等组成，院长担任组长。职责全面领导卫生院财务审批工作，制定财务审批政策和制度。审议重大财务收支事项，对涉及金额较大、影响深远的经济活动进行决策审批。监督财务审批制度的执行情况，协调解决财务审批过程中的重大问题。2.财务部门财务科长职责负责组织实施财务审批制度，制定具体的审批流程和操作规范。审核各类财务收支凭证，对不符合规定的凭证提出整改意见。定期向财务审批领导小组汇报财务审批工作情况，提供财务分析和决策支持。组织财务人员培训，提高财务审批业务水平。财务经办人员职责按照财务审批制度和流程，办理日常财务收支业务。对收支凭证进行初步审核，确保凭证的真实性、完整性和合法性。及时登记财务账目，准确反映财务收支情况。协助财务科长做好财务审批相关资料的整理和归档工作。3.业务科室负责人负责本科室经济活动的组织和管理，对本科室的财务收支事项进行初审。审核本科室业务相关的费用报销、物资采购等申请，确保业务活动的必要性和合理性。配合财务部门做好本科室财务收支的统计和分析工作，及时反馈本科室财务状况。4.分管领导根据分工，对所分管科室的财务收支事项进行审批。审核分管业务范围内的重大项目支出、预算调整等事项，确保经济活动符合卫生院整体规划和目标。监督分管科室财务审批制度的执行情况，对发现的问题及时督促整改。三、财务审批流程1.预算内支出审批流程日常费用报销经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期（精确到年月日）、事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关原始凭证（如发票、收据、清单等）提交给科室负责人进行初审。科室负责人应根据业务实际情况，审核费用支出的真实性、合理性和必要性，确认无误后签字审批。初审通过的报销单交至财务经办人员进行凭证审核。财务经办人员重点审核凭证的合法性、完整性和合规性，包括发票的真伪、内容是否齐全、审批手续是否完备等。如发现问题，应及时与经办人沟通并要求补充或更正相关资料。审核通过后，财务经办人员签字。财务科长对报销凭证进行复核，检查财务经办人员的审核工作是否到位，报销金额是否符合预算和相关规定。复核无误后，在报销单上签字。最后，报销单提交给分管领导审批。分管领导根据审批权限，对报销事项进行最终审批。审批通过后，报销单返回财务部门进行报销支付。物资采购物资使用科室根据业务需求填写物资采购申请单，注明采购物资的名称、规格、数量、预计金额、用途等信息，并由科室负责人签字。采购申请单提交给采购部门。采购部门负责审核采购申请的合理性和必要性，根据采购流程进行采购操作。采购完成后取得发票、验收单等相关凭证。采购经办人将发票、验收单等凭证与采购申请单核对无误后，填写费用报销单，按照日常费用报销流程依次经科室负责人、财务经办人员、财务科长、分管领导审批后进行报销支付。2.预算外支出审批流程提出申请：因特殊业务或紧急情况需要发生预算外支出的科室或部门，应填写预算外支出申请报告，详细说明支出的原因、金额、资金来源、预计效益等情况，并提交相关证明材料。科室初审：科室负责人对申请报告进行初审，评估支出的必要性和可行性，签署初审意见后报分管领导。分管领导审核：分管领导根据申请事项的性质和金额大小，进行审核并提出意见。对于金额较小的预算外支出，分管领导可直接审批；对于金额较大或影响重大的支出，分管领导审核后提交财务审批领导小组审议。财务审批领导小组审议：财务审批领导小组召开会议对预算外支出申请进行审议。参会人员应充分发表意见并进行表决，形成审议决议。院长审批：根据财务审批领导小组的审议决议，院长进行最终审批。审批通过后，方可按照规定程序办理预算外支出。3.重大经济事项审批流程事项提出：涉及重大投资、资产购置、基本建设等经济事项的科室或部门，应提前进行可行性研究和论证，形成详细的项目报告，包括项目背景、目标、内容、投资预算、预期效益、风险评估等内容。初步审核：项目报告提交给财务审批领导小组进行初步审核。领导小组对项目的必要性、可行性、经济性等方面进行审查，提出修改意见或建议。专项评估：根据项目的复杂程度和需要，组织相关专业人员或委托中介机构对项目进行专项评估，出具评估报告。评估内容包括项目的技术可行性、财务可行性、社会效益等方面。再次审议：财务审批领导小组根据项目报告和评估报告进行再次审议，充分讨论项目的利弊得失，形成审议意见。院长决策：院长根据审议意见做出最终决策。决策通过后，按照相关规定办理项目立项、招标、合同签订等手续，并严格按照审批后的预算和计划执行项目。四、财务审批权限1.费用报销审批权限日常办公用品、差旅费、业务招待费等小额费用报销：单次报销金额在[X]元以下的，由科室负责人初审，财务经办人员审核，财务科长复核，分管领导审批。单次报销金额在[X]元至[X]元之间的费用报销：经科室负责人初审、财务经办人员审核、财务科长复核后，报分管领导审批，分管领导审批后需提交院长备案。单次报销金额在[X]元以上的费用报销：由科室负责人初审，财务经办人员审核，财务科长复核，分管领导审核后提交财务审批领导小组审议，最终由院长审批。2.物资采购审批权限一般物资采购：采购金额在[X]元以下的，由物资使用科室负责人初审，采购部门审核，财务经办人员审核，财务科长复核，分管领导审批。采购金额在[X]元至[X]元之间的物资采购：经物资使用科室负责人初审、采购部门审核、财务经办人员审核、财务科长复核后，报分管领导审批，分管领导审批后需提交院长备案。采购金额在[X]元以上的重要物资采购：由物资使用科室负责人初审，采购部门审核，财务经办人员审核，财务科长复核，分管领导审核后提交财务审批领导小组审议，最终由院长审批。3.预算调整审批权限预算调整金额在[X]元以下的：由财务部门提出调整方案，经财务科长审核，分管领导审批后执行，并报院长备案。预算调整金额在[X]元至[X]元之间的：财务部门提出调整方案，经财务科长审核，分管领导审核后提交财务审批领导小组审议，审议通过后由院长审批。预算调整金额在[X]元以上的：财务部门提出调整方案，经财务科长审核，分管领导审核后提交财务审批领导小组审议，审议通过后报上级主管部门备案，并由院长审批。4.重大经济事项审批权限重大投资项目：投资金额在[X]万元以下的，由财务审批领导小组审议，院长审批；投资金额在[X]万元以上的，经财务审批领导小组审议后，报上级主管部门审批，并由院长审批。大型资产购置项目：购置金额在[X]万元以下的，由财务审批领导小组审议，院长审批；购置金额在[X]万元以上的，经财务审批领导小组审议后，报上级主管部门审批，并由院长审批。基本建设项目：项目预算在[X]万元以下的，由财务审批领导小组审议，院长审批；项目预算在[X]万元以上的，经财务审批领导小组审议后，报上级主管部门审批，并由院长审批。五、财务审批监督与检查1.内部审计监督卫生院设立内部审计机构或配备专职审计人员（可与财务部门相对独立），定期对财务审批制度的执行情况进行审计监督。审计内容包括财务收支审批流程的合规性、审批权限的执行情况、财务凭证的真实性和完整性等。内部审计机构应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.财务部门自查财务部门定期对财务审批工作进行自查，检查财务审批流程是否顺畅、审批环节是否严格执行、财务数据是否准确等。对自查中发现的问题及时进行整改，并建立自查自纠工作台账，记录问题及整改情况。3.群众监督通过卫生院内部公告栏、网站等渠道，公开财务审批制度和流程，接受全体工作人员的监督。设立举报信箱和举报电话，鼓励职工对财务审批过程中的违规行为进行举报。对举报事项进行认真调查核实，依法依规处理，并及时向举报人反馈处理结果。六、财务审批责任追究1.审批人员责任审批人员应严格按照财务审批制度和流程履行审批职责。如因故意或重大过失导致财务审批失误，造成卫生院经济损失的，应承担相应的经济赔偿责任。对于违反财务审批制度，越权审批、违规审批等行为，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、降职、撤职等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.经办人员责任经办人员应如实提供财务收支相关信息和凭证，对所提供资料的真实性、完整性负责。如因提供虚假资料或隐瞒重要事实导致财务审批失误的，应承担相应的责任。对于违反财务审批制度，虚报、冒领、骗取财务资金等行