农村基层合作社财务制度

PAGE农村基层合作社财务制度一、总则（一）目的为了规范农村基层合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保护合作社及其成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本辖区内依法设立并取得法人资格的农村基层合作社。（三）基本原则1.依法管理原则：合作社财务管理必须遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.独立核算原则：合作社应独立设置会计账簿，进行独立核算，自负盈亏。3.民主管理原则：合作社财务管理应充分体现成员意志，实行民主管理、民主监督。4.增收节支原则：合作社应努力增收节支，提高经济效益，增强自身发展能力。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置合作社应设置独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责合作社的财务管理工作。（二）会计人员职责1.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责合作社财务收支的核算和管理，严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。定期进行财务分析，为合作社决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。（三）会计人员任职要求1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和合作社财务制度。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守合作社财务秘密。三、财务管理制度（一）资金筹集制度1.合作社可以通过成员出资、国家财政直接补助、他人捐赠等方式筹集资金。2.成员出资应按照章程规定的方式和期限足额缴纳。国家财政直接补助和他人捐赠的资金应专款专用，不得挪作他用。3.合作社应建立资金筹集台账，详细记录资金来源、金额、用途等信息。（二）资金使用制度1.合作社资金应主要用于生产经营活动、成员培训、技术推广、市场营销等方面。2.合作社应制定年度资金使用计划，明确资金使用方向和金额，并报成员大会或成员代表大会审议通过。3.合作社资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经成员大会或成员代表大会讨论决定。4.合作社应建立资金使用台账，详细记录资金使用情况，包括支出时间、金额、用途、审批人等信息。（三）资产管理制度1.合作社资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.合作社应建立资产清查制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.合作社应加强固定资产管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、金额、使用部门、折旧情况等信息。4.合作社固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提。5.合作社无形资产应按照国家有关规定进行评估和计价，并在规定的期限内摊销。（四）成本费用管理制度1.合作社应建立成本费用核算制度，准确核算生产经营活动中的成本费用。2.合作社成本费用包括生产成本、管理费用、销售费用等。3.合作社应严格控制成本费用支出，制定成本费用定额标准，加强成本费用的分析和考核。4.合作社应按照国家有关规定，正确计算应纳税所得额，依法缴纳企业所得税。（五）收益分配制度1.合作社在进行年终收益分配前，应准确核算全年的收入、成本、费用和利润。2.合作社年终收益分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取公积金、公益金、向成员分配盈余。3.合作社公积金按照当年盈余的一定比例提取，主要用于扩大生产经营、弥补亏损等方面。4.合作社公益金按照当年盈余的一定比例提取，主要用于成员的文化、福利、教育等方面。5.合作社向成员分配盈余应按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的百分之六十。四、财务审批制度（一）审批原则1.坚持“一支笔”审批原则，即合作社的财务收支审批由理事长或理事会负责人负责。2.坚持民主决策原则，重大财务事项应经成员大会或成员代表大会讨论决定。（二）审批程序1.经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、日期等信息，并签字盖章。2.证明人对支出事项进行证明，并签字盖章。3.会计对报销凭证进行审核，审核无误后签字盖章。4.理事长或理事会负责人对报销凭证进行审批，审批通过后签字盖章。5.出纳根据审批后的报销凭证支付款项。（三）审批权限1.日常费用支出在[X]元以下的，由理事长或理事会负责人审批。2.日常费用支出在[X]元以上至[X]元的，由理事长或理事会负责人审核后，报成员代表大会审议通过。3.重大资金支出在[X]元以上的，由理事长或理事会负责人审核后，报成员大会讨论决定。五、财务公开制度（一）公开内容1.合作社财务状况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.合作社财务收支情况，包括收入、支出、结余等。3.合作社成员权益变动情况，包括成员出资、交易量（额）、盈余分配等。4.合作社重大财务事项，包括投资、借款、捐赠等。（二）公开方式1.定期公开：合作社应定期在办公场所显著位置公布财务公开内容，一般每季度公布一次。2.临时公开：合作社发生重大财务事项时，应及时在办公场所显著位置公布相关情况。3.网络公开：合作社可以通过网站、微信公众号等网络平台公开财务公开内容，方便成员查询。（三）公开时间1.定期公开时间为每季度末后的[X]个工作日内。2.临时公开时间为重大财务事项发生后的[X]个工作日内。（四）意见反馈1.成员对财务公开内容有疑问的，可以向合作社财务人员或理事长提出咨询。2.成员对财务公开内容有异议的，可以在公开后的[X]个工作日内向合作社提出书面意见，合作社应及时进行调查核实，并将处理结果反馈给成员。六、财务监督制度（一）内部监督1.合作社应建立内部监督机制，成立监事会或民主理财小组，负责对合作社财务活动进行监督。2.监事会或民主理财小组应定期对合作社财务收支情况进行检查，发现问题及时提出整改意见。3.合作社应定期召开成员大会或成员代表大会，向成员报告财务工作情况，接受成员监督。（二）外部监督1.合作社应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.合作社应定期聘请注册会计师对合作社财务报表进行审计，出具审计报告，并向成员公布审计结果。七、财务档案管理制度（一）档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料。2.财务管理制度、财务审批制度、财务公开制度、财务监督制度等文件资料。3.其他与合作社财务活动有关的资料。（二）档案整理1.会计人员应按照国家档案管理规定，对会计资料进行整理、装订、编号。2.财务管理制度、财务审批制度、财务公开制度、财务监督制度等文件资料应分类整理，归档保存。（三）档案保管1.合作社应设置专门的档案保管柜，对财务档案进行妥善保管。2.财务档案保管期限应按照国家档案管理规定执行，一般会计凭证、会计账簿保