幼儿园财务制度流程

PAGE幼儿园财务制度流程一、总则（一）目的为了加强幼儿园财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本幼儿园实际情况，制定本财务制度流程。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园全体教职工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.公开性原则：财务信息公开透明，接受教职工监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定和完善幼儿园财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制年度财务预算和决算，审核财务报表。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税。参与幼儿园重大经济决策，提供财务支持和建议。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和保管。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务预算和决算。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，保管库存现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门根据幼儿园发展规划和年度工作计划，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据幼儿园收费标准、财政拨款等情况进行预测；支出预算应根据人员经费、公用经费、专项经费等情况进行编制。3.各部门应根据本部门工作实际，提出年度预算建议，经分管领导审核后报财务部门。4.财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报园务委员会审议通过后执行。（二）预算执行1.财务部门应将年度预算分解到各部门和各月份，加强预算执行情况的监控和分析。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报园务委员会审批。3.财务部门应定期向园务委员会报告预算执行情况，并对预算执行中存在的问题提出改进措施。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、幼儿园发展规划变更等原因，需要调整预算的，可以按照规定程序进行调整。2.预算调整应经园务委员会审议通过，并报财政部门备案。（四）决算1.年度终了后，财务部门应按照国家统一的会计制度要求，编制年度财务决算报告。2.决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等报表及相关说明。3.财务部门应将决算报告报园务委员会审议通过后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收费管理1.幼儿园应严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费应使用财政部门统一监制的票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借或转让。3.财务部门应定期对收费情况进行核对和检查，确保收费准确无误。（二）财政拨款管理1.幼儿园应积极争取财政拨款，按照财政部门规定的用途和程序使用财政资金。2.财务部门应及时与财政部门沟通，确保财政拨款及时足额到位。（三）其他收入管理1.幼儿园的其他收入包括捐赠收入、赞助收入等，应按照国家有关规定进行管理。2.捐赠收入、赞助收入应纳入幼儿园财务统一核算，专款专用。五、支出管理（一）支出审批1.幼儿园各项支出应严格按照审批程序进行，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。2.重大支出项目应经园务委员会审议通过后执行。（二）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和幼儿园工资福利政策执行。2.公用经费支出应按照幼儿园年度预算安排和相关标准执行，严格控制开支范围和标准。3.专项经费支出应按照项目预算和相关规定执行，专款专用，不得挪作他用。（三）支出报销1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对支出报销凭证进行审核把关，确保凭证真实、合法、有效。2.支出报销应使用正规发票，发票内容应填写齐全、准确，不得涂改、伪造。3.对于不符合规定的支出报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）差旅费管理1.幼儿园教职工因工作需要出差的，应按照规定填写出差审批单，经批准后按照标准报销差旅费。2.差旅费报销标准应按照国家有关规定和幼儿园实际情况制定，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。（五）会议费管理1.幼儿园召开会议应按照规定程序审批，严格控制会议规模和时间。2.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等凭证，按照标准报销会议费。（六）培训费管理1.幼儿园组织教职工培训应按照规定程序审批，制定培训计划和预算。2.培训费报销应提供培训通知、培训费用明细等凭证，按照标准报销培训费。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.财务部门应加强对流动资产的管理，定期进行盘点和清查，确保账实相符。3.现金管理应严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。4.银行存款应按照国家有关规定开立账户，定期核对银行账目。5.应收账款应及时清理，确保资金回笼。6.存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货安全。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.幼儿园应按照国家有关规定进行固定资产核算和管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。3.固定资产购置应按照规定程序审批，纳入年度预算安排。4.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额上缴财政。（三）无形资产1.无形资产是指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.幼儿园应按照国家有关规定进行无形资产核算和管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。3.无形资产摊销应按照国家统一的会计制度规定计提，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时足额上缴财政或者按照规定进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对幼儿园财务收支情况进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.幼儿园应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿或谎报。2.幼儿园应定期向教职工公布财务收支情况，接受教职工监督。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算报告、收费票据、合同协议等。（二）档案整理财务档案应按照国家有关规定进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表、财务预算、决算报告等应