政协内部财务制度

PAGE政协内部财务制度一、总则（一）制定目的为加强政协内部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障政协各项工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合政协实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政协机关及所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，保障重点工作，兼顾一般需求。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。4.民主公开原则：坚持民主理财，财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务管理职责（一）领导职责政协领导对政协财务管理工作负总责，领导和监督财务工作，审核重大财务事项，确保财务工作符合政协整体工作要求和财经法规。（二）财务部门职责1.负责编制政协年度预算、决算草案，组织实施预算执行，定期编制财务报告。2.严格执行财务制度，办理各项收支业务，进行会计核算，确保财务数据准确、完整。3.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务活动进行监督检查，提出改进建议。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.配合有关部门做好财务审计、监督等工作，提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供本部门相关业务活动的详细信息和资金需求。2.严格执行预算，按照规定用途使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.负责本部门资产的日常管理，确保资产合理使用和安全。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据政协年度工作计划和工作任务，参考上年度预算执行情况，结合财力可能，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等情况进行预测编制。支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，分为基本支出预算和项目支出预算。3.基本支出预算是为保障政协机关正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费应按照国家和地方有关规定及政协实际情况编制；公用经费应根据政协机关的工作性质、业务量等因素，按照定额标准编制。项目支出预算是为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目应明确目标、内容、实施步骤、资金需求等，并进行可行性论证。4.预算编制程序：每年[具体时间]前，财务部门应向各部门收集下一年度预算编制所需资料。各部门应根据本部门工作任务和事业发展规划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡后，编制政协年度预算草案，报政协领导审批。经审批后的预算草案提交政协全体会议审议通过后，报财政部门批复执行。（二）预算执行1.政协预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，确保各项工作顺利开展。2.财务部门应加强预算执行管理，建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整。预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序办理。由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报政协领导审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额等，并提供相关依据。经审批后的预算调整方案报财政部门备案。（三）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.各部门在编制预算时，应同步编制绩效目标，明确预算资金的产出和效果。绩效目标应符合政协工作实际，具有可衡量性和可操作性。3.财务部门应加强对预算绩效目标执行情况的监控，定期收集绩效运行信息，对绩效目标完成情况进行跟踪分析。如发现绩效目标执行偏离预期，应及时采取措施予以纠正。4.预算执行结束后，各部门应按照规定开展绩效自评，撰写绩效自评报告，报送财务部门。财务部门应组织开展绩效评价工作，对预算资金的使用效益进行综合评价，并将评价结果作为预算安排和资金管理的重要依据。四、收入管理（一）收入范围政协收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和拨款方式及时足额取得。3.上级补助收入应按照上级部门的要求和规定取得。4.事业收入应按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入真实、准确、完整。5.经营收入应按照市场规则，合理确定收费标准，加强成本核算，提高经济效益。6.附属单位上缴收入应按照附属单位的财务制度和规定及时足额上缴。7.其他收入应按照相关规定和程序取得，不得擅自扩大收入范围或提高收费标准。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和要求。3.财务部门应定期对票据的领购、使用、结存情况进行检查，确保票据安全、规范使用。五、支出管理（一）支出范围政协支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障政协机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.日常公用经费支出：单项支出在[具体金额]以下的，由部门负责人审批；单项支出在[具体金额]以上至[具体金额]的，由分管领导审批；单项支出在[具体金额]以上的，由政协领导审批。2.人员经费支出：按照国家和地方有关规定及政协内部相关制度执行，由财务部门审核后，报分管领导和政协领导审批。3.项目支出：项目预算经批准后，项目实施部门应按照项目合同或协议的约定，严格控制项目支出。项目支出在[具体金额]以下的，由项目负责人审批；单项支出在[具体金额]以上至[具体金额]的，由分管领导审批；单项支出在[具体金额]以上的，由政协领导审批。重大项目支出应按照政协相关规定进行集体决策。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.报销凭证应注明支出的内容、金额、时间、地点、事由等，并由经办人签字，证明人签字（如有），部门负责人审核签字，按照审批权限报分管领导和政协领导审批。3.严格执行费用报销标准。差旅费、会议费、培训费等应按照国家和地方有关规定执行；办公用品、设备购置等应按照政府采购相关规定执行。4.实行公务卡结算制度。凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算，并按照规定及时报销还款。（四）专项资金管理1.专项资金是指为完成特定工作任务或事业发展目标，由财政部门或其他部门拨入的具有专门用途的资金。2.专项资金应专款专用，单独核算，不得与其他资金混用。项目实施部门应按照项目申报书和预算批复的要求，合理安排专项资金使用，确保项目顺利实施。3.建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价。评价结果作为专项资金安排和管理的重要依据。4.专项资金使用过程中，如因特殊情况需要调整资金用途的，应按照规定程序办理审批手续。六、资产管理（一）资产分类及管理原则政协资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产管理应遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则，确保资产安全完整，合理配置和有效使用。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，严格执行银行账户管理制度。定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。4.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序核销。5.存货应建立健全管理制度，加强采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[具体金额]以上、专用设备单位价值在[具体金额]以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：包括房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的职责和要求。4.固定资产购置应按照政府采购相关规定执行。购置后应及时办理验收、入账手续，确保固定资产账实相符。5.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时上报，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按照规定程序进行处理。6.固定资产处置应按照规定程序办理审批手续。处置收入应及时足额上缴财政。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.根据实际情况，对无形资产进行评估、入账，并按照规定进行摊销。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和管理。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应定期对政协财务收支情况进行审计监督，重点审计预算执行情况、专项资金使用情况、资产管理情况等。审计结果应及时通报，并提出整改意见和建议。3.各部门应加强对本部门财务活动的监督，确保本部门资金使用合法合规、安全有效。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好工作，如实提供财务资料和有关情况。2.主动接受社会监督，按照规定公开财务信息，提高财务透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映政协财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况等。财务报告包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清