区队财务制度管理

PAGE区队财务制度管理一、总则（一）目的为加强区队财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障区队各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位所属的各基层区队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现区队经济效益和社会效益的最大化。4.监督性原则：加强财务监督，建立健全内部监督机制，确保财务制度的有效执行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置区队应设立独立的财务机构，负责本单位的财务管理工作。财务机构应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务工作的信息化管理。（二）财务人员配备1.区队应配备专职财务人员，负责日常财务核算、资金管理、财务报表编制等工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和财务制度。2.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导区队的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，确保财务工作的顺利开展。贯彻执行国家财务法律法规和财务制度，组织制定本单位的财务管理制度和实施细则，并监督执行。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保预算的严格执行和财务收支的合理性、合法性。负责财务报表的编制和分析，定期向区队领导和上级主管部门报告财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。加强财务队伍建设，组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家政策法规的变化，确保本单位财务工作符合要求。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映区队的财务收支情况。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。负责支票、汇票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具和使用票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.真实性原则：预算编制应根据区队实际工作情况和发展规划，如实反映各项收入和支出，确保预算数据真实可靠。2.完整性原则：预算应涵盖区队所有的收入和支出项目，不得遗漏，保证预算的完整性。3.合理性原则：预算编制应充分考虑区队的经济实力和发展需求，合理安排各项资金，确保预算的合理性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，确保预算的严肃性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据区队的生产经营计划、市场行情等因素，预测各项收入来源，包括主营业务收入、其他业务收入、上级补助收入等，编制收入预算。2.支出预算编制：按照区队的工作任务和发展需求，结合历史数据和实际情况，对各项支出进行分类、分项预测，编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，区队财务机构应根据本单位的发展规划和工作任务，提出下一年度财务预算编制的指导意见和要求。2.各部门应根据指导意见和要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并于[具体时间]前报财务机构。3.财务机构对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合区队整体情况，编制年度财务预算草案，并提交区队领导班子审议。4.区队领导班子审议通过后，将年度财务预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门批准后的预算即为正式预算，由区队严格执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：区队各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。财务机构应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向区队领导报告预算执行情况。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出书面申请，详细说明预算调整的原因、调整金额及调整对预算执行的影响等。财务机构对申请进行审核，提出审核意见，并报区队领导审批。区队领导审批通过后，财务机构对预算进行调整，并将调整后的预算下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围区队收入主要包括主营业务收入、其他业务收入、上级补助收入等。1.主营业务收入：指区队通过开展生产经营活动取得的收入，如产品销售收入、劳务收入等。2.其他业务收入：指区队除主营业务收入以外的其他收入，如固定资产出租收入、废旧物资处置收入等。3.上级补助收入：指上级主管部门拨给区队的补助款项，如专项经费补助、政策性补贴等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在产品发出或劳务提供，并同时满足收入确认的其他条件时，确认收入的实现。2.其他业务收入应在相关经济业务完成，并收到款项或取得收款权利时，确认收入的实现。3.上级补助收入应在收到上级主管部门拨款时，确认收入的实现。（三）收入管理要求1.区队应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。财务人员应严格按照财务制度和会计核算要求，准确记录和反映收入情况。3.区队应加强对主营业务收入的管理，建立销售台账，详细记录产品销售数量、价格、客户等信息，并定期与财务部门核对。4.对于其他业务收入，应按照规定办理相关手续，确保收入的合法性和合规性。如固定资产出租收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准等条款，并按照合同约定收取租金。5.上级补助收入应专款专用，严格按照上级主管部门的要求使用，不得擅自改变用途。五、支出管理（一）支出范围区队支出主要包括人员经费、公用经费、专项经费等。1.人员经费：指用于支付区队工作人员工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费：指用于保障区队正常运转的各项费用支出，如办公费、差旅费、会议费、水电费、物业管理费等。3.专项经费：指用于特定项目或工作任务的经费支出，如安全生产专项经费、技术改造专项经费等。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得用于违法违规活动。2.合理性原则：支出应根据区队实际工作需要和经济实力，合理安排资金，确保支出的合理性。3.真实性原则：支出应真实、准确地反映经济业务内容，不得虚报、冒领支出。4.审批权限原则：明确各级领导和部门的支出审批权限，严格按照审批权限进行审批。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后报分管领导审批。分管领导对费用进行审批，签署意见后报财务负责人审核。财务负责人对费用的合法性、合规性及报销凭证的完整性进行审核，审核通过后报区队主要领导审批。区队主要领导审批通过后，财务部门予以报销。2.专项经费支出审批程序项目负责人根据项目实施计划和预算，填写专项经费申请表，详细说明项目名称、内容、预算金额、实施进度等情况，并附上相关项目资料。部门负责人对项目的可行性、必要性进行审核，签署意见后报分管领导审批。分管领导对项目进行审批，签署意见后报财务负责人审核。财务负责人对项目经费预算的合理性、合规性进行审核，审核通过后报区队主要领导审批。区队主要领导审批通过后，财务部门按照项目进度和合同约定支付专项经费。（四）支出管理要求1.区队应严格控制各项支出，建立健全支出管理制度，加强对支出的审核和监督。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素，并加盖填制单位公章。3.对于大额支出或重要项目支出，应实行集体决策和公示制度，确保支出的公开、公正、透明。4.区队应加强对公用经费的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出标准，杜绝铺张浪费。5.专项经费应专款专用，严格按照项目预算和实施计划使用，不得擅自改变用途。项目完成后，应及时进行验收和结算，结余资金应按照规定上缴或结转使用。六、资产管理（一）资产分类区队资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：区队应根据实际工作需要，按照规定的程序和审批权限购置资产。购置资产前，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并签订采购合同。2.资产验收：资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，并办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理：区队应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.流动资产与无形资产：加强对流动资产和无形资产的日常管理，定期进行盘点和核对，确保资产的安全完整。对应收账款等流动资产，应加强催收管理，减少坏账损失。对无形资产，应加强保护和管理，确保其价值的有效发挥。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废毁损、出售转让、对外捐赠等。2.资产处置程序：资产处置前，应按照规定的程序进行审批。审批通过后，委托具有资质的评估机构对资产进行评估，确定处置价格。资产处置后，及时办理资产核销手续，并进行账务处理。3.资产处置收入管理：资产处置收入应按照规定上缴财政或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。七、财务监督与审计（一）财务监督1.区队应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务机构应定期对财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.区队领导应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解财务状况和预算执行情况，对重大财务事项进行决策和指导。3.职工代表大会或工会组织应发挥民主监督作用，对区队财务工作进行监督，维护职工的合法权益。（二）内部审计1.区队应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对本单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对区队财务制度的执行情况、预算执行情况、资产管理情况等进行审计检查。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.对内部审计发现的问题，区队应及时整改落实，并将整改情况反馈给内部审计机构。（三）外部审计区队应按照国家有关规定，接受财政、税务、审计等部门的外部审计监督。积极配合外部审计工作，如实提供财务资料和相关信息，对审计提出的问题及时整改，确保本单位财务工作合法合规。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、票据存根等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，对财务资料进行分类整理，定期装订成册，并编制档案目录。2.财务档案应按照年度、类别进行归档保管，确保档案的完整性和系统性。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[具体年限]年，财务报表、财务预算、财务决算等保管期限为[具体年限]年，其他重要财务资料应长期保管。（四）档案查阅与借阅1.本单位人员查阅财务档案