小型生产企业财务制度

PAGE小型生产企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业健康、稳定、可持续发展，保护投资者权益，促进企业经济效益的提高。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务预算、成本控制、资金管理等工作。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和会计准则，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算的编制工作。3.出纳负责公司的现金收付、银行结算等工作，确保资金的安全和正常流转。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核对和账目清理工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证的内容应包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、明细账应采用订本式账簿，日记账应采用三栏式或多栏式账簿。2.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一的会计制度和会计准则的规定。3.会计账簿应定期打印，年度终了后，应将会计账簿装订成册，妥善保管。（三）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。3.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供财务依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。2.公司应按照国家有关法律法规和金融政策的规定，办理资金筹集手续，确保资金筹集合法、合规。3.公司应建立资金筹集管理制度，对资金筹集的过程进行监控和管理，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用审批应严格按照规定的程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。2.公司应根据生产经营需要，合理安排资金使用，提高资金使用效率。资金使用应优先保证生产经营活动的正常开展，合理控制投资规模和投资方向。3.公司应加强对资金使用的监控和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司应建立资金结算管理制度，规范资金结算流程和结算方式。资金结算应严格按照国家有关法律法规和金融政策的规定进行，确保资金结算安全、快捷、准确。2.公司应加强对资金结算的监控和管理，定期对资金结算情况进行检查和分析，及时发现和解决资金结算过程中存在的问题。3.公司应建立资金结算档案管理制度，对资金结算凭证、票据等进行妥善保管，以备查阅。五、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司的生产经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，进行成本核算。成本核算应做到准确、及时、完整，为成本控制和成本分析提供依据。3.公司应定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。成本分析应包括成本构成分析、成本变动分析、成本效益分析等内容。（二）费用控制1.公司应建立费用控制制度，明确费用开支标准和审批流程。费用开支标准应根据公司的实际情况和管理要求制定，审批流程应严格按照规定的程序进行，确保费用开支合法、合规、合理。2.公司应加强对费用开支的监控和管理，定期对费用开支情况进行检查和分析，及时发现和解决费用开支过程中存在的问题。3.公司应建立费用预算管理制度，对费用预算的编制、执行、调整等进行规范管理。费用预算应根据公司的生产经营计划和财务状况编制，确保费用预算的科学性和合理性。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司负责人批准后实施。2.公司应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，办理固定资产购置手续。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保固定资产购置价格合理、质量可靠。3.公司应建立固定资产购置审批制度，明确固定资产购置的审批流程和审批权限。固定资产购置审批应严格按照规定的程序进行，确保固定资产购置合法、合规、合理。（二）固定资产折旧1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧年限和折旧率。固定资产折旧年限和折旧率应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。3.公司应建立固定资产折旧管理制度，对固定资产折旧的计提、核算等进行规范管理。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。（三）固定资产处置1.公司应建立固定资产处置管理制度，明确固定资产处置的审批流程和审批权限。固定资产处置审批应严格按照规定的程序进行，确保固定资产处置合法、合规、合理。2.公司应根据固定资产的实际情况和使用状况，合理确定固定资产处置方式。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等。3.公司应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，办理固定资产处置手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、存货管理（一）存货采购1.公司应根据生产经营需要，合理确定存货采购计划。存货采购计划应经公司负责人批准后实施。2.公司应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，办理存货采购手续。存货采购应通过招标、询价等方式进行，确保存货采购价格合理、质量可靠。3.公司应建立存货采购审批制度，明确存货采购的审批流程和审批权限。存货采购审批应严格按照规定的程序进行，确保存货采购合法、合规、合理。（二）存货核算1.公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，进行存货核算。存货核算应做到准确、及时、完整，为存货管理和成本核算提供依据。2.公司应建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点。存货盘点应做到账实相符，发现账实不符的，应及时查明原因，进行处理。3.公司应建立存货跌价准备制度，对存货的可变现净值低于成本的部分，计提存货跌价准备。存货跌价准备应计入当期损益。（三）存货发出1.公司应建立存货发出管理制度，明确存货发出的审批流程和审批权限。存货发出审批应严格按照规定的程序进行，确保存货发出合法、合规、合理。2.公司应根据生产经营需要，合理确定存货发出方式。存货发出方式包括先进先出法、加权平均法、个别计价法等。3.公司应按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，办理存货发出手续。存货发出应及时入账，确保存货发出记录准确、完整。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供有关证件、资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报公司应按照国家有关法律法规和税务机关的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供有关证件、资料。（三）税款缴纳公司应按照国家有关法律法规和税务机关的规定，按时、足额缴纳各项税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳及时、准确。（四）税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。税务风险管理制度应包括税务风险管理目标、税务风险识别方法、税务风险评估标准、税务风险控制措施等内容。九、利润分配管理（一）利润分配原则公司的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾投资者、经营者和员工等各方利益，合理分配利润。3.分配与积累并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾分配与积累，增强公司的发展后劲。4.投资与收益对等原则：根据投资者的投资比例进行利润分配，体现投资与收益对等的原则。（二）利润分配顺序公司的利润分配顺序如下：1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积按照公司章程或股东会决议提取。4.向投资者分配利润。公司弥补亏损和提取盈余公积后所余当年利润，按照投资者的投资比例进行分配。（三）利润分配方案公司应根据利润分配原则和利润分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司股东会或董事会批准后实施。十、财务内部控制（一）内部控制目标公司建立财务内部控制制度的目标是：1.保证公司财务活动合法、合规，防范财务风险。2.确保公司财务信息真实、准确、完整和及时，为公司决策提供可靠依据。3.提高公司资金使用效率，降低成本费用，实现公司经济效益最大化。4.加强公司内部管理，规范财务行为，确保公司财务活动有序进行。（二）内部控制原则公司建立财务内部控制制度应遵循以下原则：1.合法性原则：符合国家有关法律法规和财务规章制度规定。2.全面性原则：涵盖公司财务活动各个方面，贯穿于财务管理全过程。3.重要性原则：关注重要财务事项和关键环节，确保内部控制有效。4.制衡性原则：各项财务活动中涉及的机构、岗位和人员相互制约、相互监督。5.适应性原则：适应公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等实际情况。6.成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以适当成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任等。公司各级管理人员应在授权范围内行使职权和承担责任。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对财产物资的保管和维护，定期进行财产清查，确保财产物资的安全和完整。5.预算控制：建立全面预算管理制度，对公司的各项经济活动进行预算编制、执行、控制和考核，确保公司经营目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司的经营活动进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决，提高公司的经营管理水平。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对公司各部门和员工的工作业绩进行考核和评价，并将考核结果与薪酬、奖励等挂钩，激励员工积极工作，提高工作效率和工作质量。十一、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括内部审计、财务检查、财务分析等内容。2.公司应定期对财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、财务报表的准确性等。内部审计应形成审计报告，提出审计意见和建议。3.公司应定期对财务活动进行财务检查，检查财务制度的执行情况、财务收支的合规性、财务报表的真实性等。财务检查应形成检查报告，提出检查意见和建议。4.公司应定期对财务活动进行财务分析，分析财务状况、经营成果和现金流量等情况，为公司决策提供财务