水利厅机关财务制度

PAGE水利厅机关财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范水利厅机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障水利事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于水利厅机关各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据年度工作计划和工作目标，提出本部门的预算建议数。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制年度预算草案。3.年度预算草案经厅长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向厅长办公会报告预算执行情况。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则。2.预算调整方案应报厅长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算监督1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行和调整的监督。2.审计部门应定期对预算执行情况进行审计，发现问题及时督促整改。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括一般公共预算拨款收入、政府性基金预算拨款收入等。2.事业收入：指水利厅机关开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指水利厅机关从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指水利厅机关附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指水利厅机关在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得截留、挪用。2.事业收入、经营收入应按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位及时足额上缴。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立健全票据管理制度，加强对票据的领购、使用、保管和核销的管理。3.票据使用人员应按照规定的用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指水利厅机关为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指水利厅机关为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出：指水利厅机关在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出审批1.基本支出按照规定的标准和范围执行，由财务部门审核后报分管领导审批。2.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，由项目负责人提出申请，经业务部门审核、财务部门复核后报分管领导审批，重大项目报厅长审批。3.经营支出应按照经营管理制度执行，由经营部门提出申请，经财务部门审核后报分管领导审批。（三）支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销审批程序应严格按照规定执行，不得越级审批。3.财务部门应加强对支出报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，加强对各项支出的预算控制、审批控制和核算控制。2.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行。3.加强对会议费、培训费、差旅费等支出的管理，严格控制支出规模。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指水利厅机关已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.资产购置应按照规定的程序办理，纳入年度预算管理。2.购置固定资产应按照政府采购的有关规定执行。3.资产购置应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度和使用台账，加强对资产的日常管理。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序办理，报上级主管部门审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库。3.加强对资产处置的监督，防止国有资产流失。六、负债管理（一）负债分类1.流动负债：指将在一年以内（含一年）偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：指偿还期限在一年以上（不含一年）的债务，包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。3.按时足额偿还债务，不得恶意拖欠。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映水利厅机关财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的程序报送上级主管部门和有关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.加强对财务分析结果的运用，及时发现问题，提出改进措施。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.审计部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计