小学单位财务制度

PAGE小学单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我校全体教职工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导学校财务机构和财务人员开展工作，审查年度预算、决算方案，组织贯彻落实财务规章制度，对学校财务工作负领导责任。（二）财务部门职责学校财务部门在校长的领导下，负责学校的财务管理和会计核算工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和财务制度，结合学校实际情况，制定具体的财务管理办法和实施细则。2.编制学校年度预算、决算草案，组织实施学校年度预算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。3.负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。4.负责学校资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责学校财务报表的编制和报送工作，定期向校长和上级主管部门报告学校财务状况。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。7.参与学校经济决策，为学校发展提供财务支持和建议。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理安排各项收入和支出，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾，保证重点。在编制预算时，要统筹兼顾学校各项工作，优先保证教学、科研等重点工作的资金需求。3.勤俭节约，讲求效益。坚持勤俭办学的方针，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.实事求是，稳妥可靠。预算编制要充分考虑学校的实际情况和发展需求，各项收入和支出要真实、准确、合理，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法学校预算采用零基预算法编制，即不考虑以往年度的收支情况，以当年学校事业发展计划和任务为依据，对各项收入和支出进行重新测算和编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度的工作计划和任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展计划和任务，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将学校年度预算草案报上级主管部门审批。4.上级主管部门审批通过后，学校财务部门将批准后的年度预算下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.学校各部门要严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序办理。2.预算调整的程序为：由提出调整预算的部门或个人提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出审核意见，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将调整后的预算报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校财务部门将批准后的调整预算下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款。2.事业收入是指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入等。3.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入要严格按照国家有关规定和政策执行，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.学校要加强对收费项目和标准的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或变相收费。3.学校要建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用、坐支收入。4.学校要加强对票据的管理，严格按照国家有关规定使用票据，确保票据的真实性、合法性和完整性。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。1.事业支出是指学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。2.经营支出是指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。3.对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。4.上缴上级支出是指学校按照规定上缴上级主管部门的支出。5.其他支出是指上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保支出合法、合规、合理。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费，提高资金使用效益。3.按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。4.支出要注重效益，优化支出结构，合理安排各项支出，优先保证教学、科研等重点工作的资金需求。（三）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.学校各项支出必须由经手人签字，注明用途，经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大支出项目须经校长办公会审议通过后，报校长审批。3.审批人要严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批，对不符合规定的支出不得审批。（四）支出报销规定1.学校各项支出要取得合法有效的原始凭证，原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。2.原始凭证要真实、合法、有效，不得伪造、变造、涂改原始凭证。3.学校财务部门要对原始凭证进行审核，审核无误后，方可办理报销手续。对不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。4.学校各项支出要按照规定的报销程序办理报销手续，报销时要填写报销单，注明支出内容、金额、报销人等信息，经审批后，到财务部门报销。5.学校要加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格按照国家有关规定执行，确保支出合理、合规。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物资产、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产管理制度1.学校建立健全资产管理制度，加强对资产的核算、管理和监督，确保资产安全完整。2.学校要定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查，做到账账相符、账实相符。对清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理。3.学校要加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、金额、使用部门等信息。对固定资产要定期进行维护、保养，确保其正常使用。4.学校要加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得时间、价值、使用期限等信息。对无形资产要加强保护，防止其流失。5.学校要加强对外投资的管理，建立对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、投资方式、投资收益管理等内容。对外投资要按照规定进行评估、论证，确保投资安全、有效。（三）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校资产处置要按照规定的程序办理，由资产使用部门提出资产处置申请，报资产管理部门审核。资产管理部门审核后，提出审核意见，报学校领导审批。学校领导审批通过后，将资产处置申请报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校按照规定进行资产处置。3.学校资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库或财政专户，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。1.借入款项是指学校从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项是指学校在教育教学活动中发生的各项应付未付的款项和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项是指学校按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理制度1.学校建立健全负债管理制度，加强对负债的核算、管理和监督，确保负债规模适度、结构合理、风险可控。2.学校要严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，要按照规定的程序办理，经上级主管部门批准后，方可举债。3.学校要加强对负债资金的管理，确保负债资金专款专用，不得挪作他用。4.学校要按照规定及时足额偿还债务，不得拖欠债务。对逾期未偿还的债务，要按照规定承担相应的法律责任。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算时，应当在上级主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产清单和债权、债务清单。2.学校要按照国家有关规定进行资产处置，清偿债务。对剩余财产，要按照有关规定进行分配。3.学校财务清算结束后，要编制财务清算报告，报上级主管部门和财政部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校财务部门要定期编制财务报告，财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。3.财务情况说明书要对学校的财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况等进行分析说明，提出存在的问题和改进措施。（二）财务分析1.学校要定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析要采用科学的方法，运用准确的数据，对学校的财务状况和事业发展情况进行全面、客观、公正的评价。3.学校要根据财务分析结果，及时发现问题，采取有效措施，改进财务管理工作，提高资金使用效益。十、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门和审计部门负责，外部监督由上级主管部门和财政、审计、税务等部门负责。（二）监督内容1.学校财务部门要加强对学校财务活动的日常监督，对各项收入、支出、资产、负债等进行审核、检查，确保财务活动合法、合规、合理。2.学校审计部门要加强对学校财务收支、经济活动等的审计监督，对审计中发现的问题，要及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。3.上级主管部门和财政、审计、税务等部门要加强对学校财务工作的监督检查，对违反财务规章制度的行为，