医院财务制度及报销流程

PAGE医院财务制度及报销流程一、总则1.目的本财务制度及报销流程旨在规范医院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，确保医院财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。2.适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工在财务活动中的各项经济业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖医院所有财务收支业务，确保财务管理无遗漏。准确性原则：财务核算、报销计算等准确无误，避免差错。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，保障财务信息的时效性。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置医院设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责医院财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为医院发展提供决策支持。组织编制医院年度预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，及时发现问题并提出改进措施。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保医院财务工作顺利进行。会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理1.预算编制医院应按照国家有关规定，结合医院发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据医院业务发展情况、市场需求及收费政策等因素进行预测；支出预算应根据医院工作任务、人员配置、业务活动需要等因素进行合理安排，分为基本支出预算和项目支出预算。预算编制程序：各科室应在规定时间内提出本科室年度预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门根据各科室预算建议数，结合医院总体发展规划和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议通过后，提交职工代表大会审议通过；最后，将年度预算报上级主管部门备案。2.预算执行医院应严格执行年度预算，确保预算的严肃性和权威性。各科室应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算进行对比，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行中出现的偏差，应及时分析原因，提出调整建议，报医院管理层审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序进行预算调整。预算调整程序如下：各科室提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整金额等；财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见；医院管理层根据财务部门审核意见，对预算调整申请进行审批；财务部门根据医院管理层审批意见，调整相关预算指标，并将调整后的预算下达各科室执行。四、收入管理1.收入范围医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。门诊收入主要包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等；住院收入主要包括床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政补助收入，包括基本建设补助收入、设备购置补助收入、人员经费补助收入、公共卫生服务补助收入等。科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入，包括科研项目收入、教学项目收入等。其他收入：指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入，包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定的金额确认收入。财政补助收入、科教项目收入应在实际收到财政拨款或取得科研、教学项目经费时确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收入核算与管理医院应按照国家统一会计制度的规定，设置收入类会计科目，对各项收入进行明细核算。财务部门应加强对收入的管理，定期核对收入账目，确保收入数据准确无误。同时，应建立健全收入管理制度，加强对收费环节的监督和管理，防止漏收、错收等现象的发生。医院应严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为，严禁擅自提高收费标准、分解收费项目、重复收费等违规行为。五、支出管理1.支出范围医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。医疗支出：指医院开展医疗服务及其辅助活动发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等。财政项目补助支出：指医院利用财政补助资金安排的项目支出。科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的各项费用。管理费用：指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。其他支出：指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的其他支出，包括捐赠支出、利息支出等。2.支出审批原则医院应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。支出审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。3.支出核算与管理医院应按照国家统一会计制度的规定，设置支出类会计科目，对各项支出进行明细核算。财务部门应加强对支出的管理，严格审核各项支出凭证，确保支出真实、合法、合规。同时，应建立健全支出管理制度，加强对支出预算执行情况的监控和分析，定期对支出进行统计和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。医院应严格控制各项费用支出，严格执行国家有关费用开支标准，不得超标准、超范围支出。对于重大支出项目，应进行可行性论证和集体决策。六、成本管理1.成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算和床日成本核算等。2.成本核算方法医院应根据成本核算对象的特点和管理要求，选择合适的成本核算方法。成本核算方法主要包括完全成本法、制造成本法等。3.成本控制措施医院应加强成本管理，建立健全成本管理制度，明确成本管理职责，加强成本核算和分析，采取有效措施控制成本。通过优化业务流程、合理配置资源、降低物资消耗、提高设备利用率等措施，降低医疗成本。加强成本预算管理，将成本控制目标分解到各科室、各部门，定期对成本预算执行情况进行考核和评价。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。医院应严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。应收及预付款项：包括应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付账款等。医院应加强对应收及预付款项的管理，定期核对账目，及时清理往来款项，防止坏账损失。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。医院应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整，降低存货成本。2.固定资产固定资产定义：指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在一年以上（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分类：医院固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产四类。固定资产购置：医院购置固定资产应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购。购置固定资产应编制预算，经医院管理层审批后实施。固定资产折旧：医院应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一般采用平均年限法或工作量法。固定资产清查：医院应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告医院管理层，并根据清查结果进行相应的账务处理。3.无形资产无形资产定义：指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产摊销：医院应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一般采用直线法。八、财务报告与分析1.财务报告医院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告应真实、准确、完整地反映医院财务状况、经营成果和现金流量等情况，为医院管理层、上级主管部门及其他相关部门提供决策依据。2.财务分析医院应定期对财务报告进行分析，通过对财务指标的计算和分析，了解医院财务状况和经营成果，发现存在的问题，为医院管理决策提供参考。财务分析内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。分析方法主要采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。九、财务监督1.内部监督医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督的主要内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等。医院应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对医院财务活动进行内部审计，及时发现问题并提出改进建议。2.外部监督医院应接受财政、税务、审计等部门的外部监督，按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合有关部门的监督检查工作。对于外部监督检查中发现的问题，医院应认真整改，及时纠正违规行为，并将整改情况报告上级主管部门。十、报销流程1.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等要素。报销凭证上的内容应与实际发生的经济业务相符，不得涂改、伪造。2.报销审批流程经办人填写报销单：经办人应按照报销要求填写报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并附上相关报销凭证。部门负责人审核：部门负责人应对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门。财务部门审核：财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并