怎样建立财务制度

PAGE怎样建立财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，确保财务信息的真实、准确、完整，为公司/组织的决策提供有力支持，同时符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工，涵盖公司/组织的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算、账目记录等应符合专业规范。4.完整性原则：全面涵盖公司/组织的各项财务活动，确保财务制度无遗漏。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时掌握公司/组织财务动态，做出合理决策。6.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰，避免推诿。7.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置，以最小的投入获取最大的收益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、完善和执行监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司/组织财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行监控和分析调整，为公司/组织的经营决策提供依据。4.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金的安全和有效使用。5.开展成本费用控制与分析，优化成本结构，提高公司/组织经济效益。6.参与公司/组织重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。7.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。8.管理财务档案，确保财务资料的完整、安全和可追溯。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。领导财务团队完成财务核算、预算编制、资金管理等各项工作任务。参与公司/组织重大决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定战略规划。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。监督财务制度的执行情况，及时发现和解决财务管理中存在的问题，防范财务风险。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行预算编制和执行监控，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和规范性。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。负责现金、银行存款日记账的登记和核对，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务相关工作，如票据传递、资金报表编制等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关税收政策，具有较强的法律意识。3.具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务机密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能承受一定的工作压力。5.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的数据分析和处理能力。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司/组织应根据国家统一会计准则和行业特点，制定适合本公司/组织的会计政策，包括会计核算方法、会计期间、记账本位币等。2.对于会计估计事项，如固定资产折旧年限、坏账准备计提比例等，应依据谨慎性原则和实际情况合理确定，并在财务报表附注中予以披露说明。（二）会计科目设置1.根据公司/组织的业务特点和财务核算需求，设置科学合理的会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类科目。2.会计科目的编码应遵循一定的规则，便于财务软件的使用和财务数据的分类统计。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关人员应及时取得或填制原始凭证，并确保凭证的真实性、合法性和完整性。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证，按照记账规则进行账务处理。3.定期进行总账与明细账的核对、账实核对等工作，确保账账相符、账实相符。4.根据核对无误的账目，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行报表分析，为管理层提供决策依据。（四）财务报告编制与披露1.财务报告应按照国家规定的格式和内容要求编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。2.财务报告编制完成后，需经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。3.公司/组织应按照相关法律法规要求，定期对外披露财务报告，确保信息的透明度和公开性，保障投资者及其他利益相关者的知情权。四、财务预算制度（一）预算编制原则1.以公司/组织战略目标为导向，结合市场环境和经营计划，确保预算与公司/组织整体发展方向一致。2.坚持实事求是，从实际出发，充分考虑各项业务的合理性和可行性，保证预算数据真实可靠。3.遵循全面性原则，涵盖公司/组织所有部门和业务活动，做到不重不漏。4.注重预算的灵活性，预留一定的弹性空间，以应对市场变化和突发情况。（二）预算编制流程1.预算启动：每年末，公司/组织下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的范围、时间、要求等。2.部门预算编制：各部门根据公司/组织预算编制通知，结合本部门业务计划，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门预算草案进行汇总，审核其合理性和准确性，与各部门沟通协调，对预算草案进行调整完善。4.预算审批：汇总后的预算草案提交公司/组织管理层审批，经批准后的预算作为正式预算下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.对于预算执行过程中出现的重大调整事项，需经公司/组织管理层审批后方可实施。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、公司/组织管理层审批后执行。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.进行资金筹集时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。3.严格按照法律法规要求，履行融资相关手续，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限，确保资金使用的合理性和安全性。2.资金使用应遵循专款专用原则，严格按照预算安排使用资金，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金支出的审核，确保支出凭证真实、合法、有效，杜绝不合理支出。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点选择合适的结算工具，如支票、汇票、网银转账等。2.加强对资金结算过程的管理，确保结算资金及时到账，避免资金在途损失。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全管理1.加强现金库存管理，严格执行现金限额制度，确保现金安全。2.对银行账户进行监控，防范银行账户风险如被盗用、诈骗等。3.建立资金安全预警机制，及时发现和处理资金安全隐患，保障公司/组织资金安全。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类与核算1.明确成本费用的分类标准，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.按照分类标准进行成本费用的核算，准确归集各项成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，将目标分解到各部门和具体项目，明确责任主体。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差，确保成本费用支出在预算范围内。3.优化业务流程，提高工作效率，降低不必要的成本费用支出。4.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。（三）费用报销管理1.制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、报销额度、报销凭证要求等。2.员工发生费用支出后，应及时填写报销单据，附上相关凭证，按照规定流程进行报销审批。3.财务部门对报销单据进行审核，确保报销内容真实、合规，对不符合规定的报销予以拒绝。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。2.固定资产折旧：合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧，准确反映固定资产价值损耗。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、状态和使用情况，发现问题及时处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对符合无形资产定义的资产进行确认和计量，按照规定进行账务处理。2.无形资产摊销：根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销期限，进行无形资产摊销核算。3.无形资产保护与管理：加强对无形资产的保护，如商标、专利等，防止无形资产流失。八、利润分配制度（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程规定，确保利润分配合法合规。2.兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性，为投资者提供稳定的回报预期。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司章程或股东会决议）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司/组织盈利情况和利润分配原则，编制利润分配方案草案。2.利润分配方案草案提交公司/组织股东会审议批准，经批准后的利润分配方案方可实施。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规要求，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，避免逾期申报和漏缴税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司/组织税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和适应性。（三）税务风险管理1.识别和评估公司/组织面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策动态，解决税务争议，降低税务风险。十、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等各个环节，确保财务活动规范有序。2.明确各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离，防止舞弊行为发生。3.对财务内部控制制度的执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门或岗位，定期对公司/组织财务活动进行审计监督。2.内部审计人员应独立开展工作，对审计发现的问题