医馆财务制度

PAGE医馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范医馆的财务行为，加强财务管理和监督，确保医馆财务工作的规范化、制度化和科学化，保障医馆的正常运营和发展，提高医馆的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于[医馆名称]及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医馆的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖医馆的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为医馆的决策提供及时、有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置医馆资源，提高资金使用效益，实现医馆经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置医馆设立独立的财务部门，负责医馆的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验，负责全面领导医馆的财务工作。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织制定和完善医馆的财务管理制度，并监督执行。组织编制医馆的年度财务预算和财务决算，审核各项财务收支计划，确保医馆财务目标的实现。负责医馆财务报表的审核和分析，为医馆管理层提供财务决策支持。组织开展财务审计工作，加强内部控制，防范财务风险。协调医馆与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护医馆的合法权益。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录医馆的各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等会计工作，并保证财务数据的真实性、准确性和完整性。负责医馆财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。出纳职责负责办理医馆的现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则。结合医馆的发展战略和年度工作计划，合理预测收入和支出，确保预算的科学性和可行性。充分考虑医馆的实际情况和市场变化，预留一定的弹性空间，增强预算的适应性。2.预算编制方法收入预算：根据医馆的业务发展规划、市场需求和历史数据，采用零基预算法或增量预算法编制收入预算。重点考虑医疗服务收入、药品销售收入、其他业务收入等方面的因素。支出预算：根据医馆的业务活动需要和成本费用控制目标，采用成本性态分析、定额预算等方法编制支出预算。支出预算应包括人员费用、药品采购费用、设备购置费用、房屋租赁费用、水电费、办公费等各项支出。3.预算编制程序每年第四季度，医馆各部门根据本部门的业务发展规划和工作计划，编制下一年度的部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合医馆的整体发展战略和财务状况，编制医馆年度财务预算草案。医馆年度财务预算草案经医馆管理层审核后，提交医馆董事会审议通过。4.预算执行与控制医馆各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门应定期向医馆管理层报告预算执行情况。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案经医馆管理层审核后，提交医馆董事会审议通过。5.预算考核与评价建立预算考核评价制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核评价指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等方面的内容。根据预算考核评价结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理1.医疗服务收入管理医馆应按照国家有关规定，合理制定医疗服务价格，并严格执行。医疗服务价格应在医馆显著位置公示，接受患者和社会的监督。加强医疗服务收费管理，确保收费项目准确、收费标准合规、收费票据合法。收费人员应严格按照收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。建立医疗服务收入台账，详细记录每一笔医疗服务收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的真实性和完整性。定期对医疗服务收入进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。2.药品销售收入管理医馆应按照国家有关规定，加强药品采购管理，确保药品质量安全。药品采购应遵循公开、公平、公正的原则，选择合法、信誉良好的药品供应商。建立药品库存管理制度，定期对药品库存进行盘点，确保账实相符。加强药品销售管理，严格按照药品销售价格进行销售，不得擅自加价或降价销售。建立药品销售收入台账，详细记录每一笔药品销售收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的真实性和完整性。定期对药品销售收入进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.其他业务收入管理医馆的其他业务收入包括培训收入、出租收入、科研收入等。其他业务收入应按照国家有关规定进行核算和管理。加强其他业务收入的合同管理，签订的合同应明确双方的权利和义务，确保收入的合法性和稳定性。建立其他业务收入台账，详细记录每一笔其他业务收入的来源、金额、时间等信息，确保收入数据的真实性和完整性。定期对其他业务收入进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、成本费用管理1.成本费用核算原则医馆应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各部门之间成本费用的界限。成本费用核算应采用制造成本法，将医疗服务过程中发生的直接成本和间接成本按照一定的方法分配计入医疗服务成本。2.成本费用分类人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。药品采购费用：包括药品的进价、运输费、装卸费、保险费等。设备购置费用：包括医疗设备、办公设备等的购置费用。房屋租赁费用：包括医馆办公场所、医疗用房等的租赁费用。水电费：包括医馆的水费、电费等。办公费：包括办公用品、印刷费、邮电费、差旅费等。其他费用：包括业务招待费、广告费、培训费、科研费等。3.成本费用控制措施加强成本费用预算管理，合理确定成本费用控制目标，并将成本费用控制目标分解到各部门、各科室，确保成本费用控制目标的实现。优化医疗服务流程，提高医疗服务效率，降低医疗服务成本。加强医疗设备管理，提高设备利用率，降低设备购置和维护成本。加强药品采购管理，合理控制药品库存，降低药品采购成本。加强药品使用管理，严格控制药品浪费，降低药品消耗成本。加强费用审批管理，严格执行费用审批制度，确保各项费用支出的合理性和合规性。对大额费用支出应实行集体决策制度。定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以改进。4.成本费用分析与评价定期编制成本费用报表，对医馆的成本费用情况进行分析和评价。成本费用报表应包括成本费用明细表、成本费用结构分析表、成本费用变动趋势分析表等。通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议，为医馆的成本费用控制和管理提供决策依据。建立成本费用考核评价制度，对各部门、各科室的成本费用控制情况进行考核评价。考核评价指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等方面的内容。六、资产管理1.货币资金管理医馆应按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。建立现金管理制度，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金收付的安全和准确。加强现金盘点，做到日清月结，账款相符。建立银行存款管理制度，严格遵守银行结算纪律，定期核对银行存款账目，确保银行存款的安全和准确。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。建立其他货币资金管理制度，加强对其他货币资金的核算和管理，确保其他货币资金的安全和准确。2.固定资产管理医馆应按照国家有关规定，加强固定资产的管理，确保固定资产的安全和完整。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法、核算方法等。加强固定资产的购置、验收、入库、保管、使用、维修、处置等环节的管理，确保固定资产的正常使用。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。3.库存物资管理医馆应按照国家有关规定，加强库存物资的管理，确保库存物资的安全和完整。库存物资是指医馆为开展医疗服务活动而储存的各类材料、药品、低值易耗品等。建立库存物资管理制度，明确库存物资的分类、计价、核算方法等。加强库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理，确保库存物资的正常使用。定期对库存物资进行清查盘点，做到账实相符。对清查盘点中发现的库存物资盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强库存物资成本核算，按照规定方法计算库存物资的成本，确保库存物资成本的准确性和合理性。七、财务报告与财务分析1.财务报告编制医馆应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表（月、季、年）、利润表（月、季、年）、现金流量表（年）、所有者权益变动表（年）及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映医馆的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、医馆管理层审批后对外报送。2.财务分析内容财务分析应围绕医馆的财务状况、经营成果和现金流量等方面进行，分析医馆的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等。财务分析指标应包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、总资产报酬率、净资产收益率、营业收入增长率、净利润增长率等。通过财务分析，发现医馆财务活动中存在的问题和潜在风险，为医馆管理层提供决策支持，促进医馆的健康发展。3.财务报告报送与披露医馆应按照国家有关规定，及时将财务报告报送相关部门和单位，包括税务机关、卫生行政部门、投资者等。医馆应按照规定的程序和方式，对财务报告进行披露，确保财务信息的公开透明。财务报告披露的内容应包括财务报表、财务分析报告、重大事项说明等。八、财务监督与检查1.内部监督医馆应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务审计制度、财务风险预警制度等。财务部门应定期对医馆的财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。医馆各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。2.外部监督医