制造业小公司财务制度

PAGE制造业小公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告。负责财务报表的审核和分析，为公司决策提供财务支持。管理财务人员队伍，组织财务人员培训和考核。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务分析报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好财务核算工作，定期核对账目。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质的财务服务。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号（按顺序编号）、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记。记账时应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.凡需结出余额的账户，应定期结出余额。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（三）财务报表1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，并由公司负责人、财务经理和制表人签名或盖章。（四）会计档案管理1.会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算专业资料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。2.会计档案应定期整理归档，妥善保管。当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本公司档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.保管期满的会计档案，应由档案管理部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定，报经公司负责人批准后销毁。销毁会计档案时，应由档案管理部门和财务部门共同派员监销。四、资金管理（一）现金管理1.公司应严格遵守国家现金管理制度，实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.公司现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。3.公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。4.公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。5.公司因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。6.公司现金日记账应做到日清月结，账款相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取银行信用。2.公司应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因，进行处理。3.公司办理银行结算业务，应严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。（三）资金审批与支付1.公司各项资金支出应按照规定进行审批。审批流程如下：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务经理审核，审核支出是否符合财务制度和预算安排，对金额较大的支出提出专业意见。公司负责人审批，根据公司经营情况和财务状况，对重大支出进行最终决策。2.资金支付应严格按照审批后的金额和方式进行。对于超过一定金额的大额资金支付，应通过银行转账等安全方式进行。五、成本费用管理（一）成本核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、实际成本计价、一致性和重要性等原则。（二）成本核算方法1.公司根据制造业的特点，采用品种法进行成本核算。以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的职工薪酬、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。（三）费用分类与管理1.费用分为管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括包装费、展览费、广告费、运输费、装卸费、销售佣金等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。2.各项费用应按照规定的标准和范围进行控制和核算。严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入应根据劳务交易的结果能否可靠估计，分别采用不同的方法确认：劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。劳务交易的结果不能可靠估计的，应分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）利润核算与分配1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应按照国家有关规定计算缴纳企业所得税。企业所得税税率按照国家税收政策执行。3.公司净利润应按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取；提取任意盈余公积，由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取比例；向投资者分配利润，公司应按照股东的出资比例或持股比例向股东分配利润。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以销定产原则：根据市场需求和销售预测，确定生产规模和产量，进而编制相关预算。2.全面性原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，确保预算的完整性。3.准确性原则：预算数据应基于合理的假设和可靠的资料，尽量准确反映公司未来的经营情况。4.灵活性原则：考虑到市场变化等因素，预算应具有一定的灵活性，以便在实际执行过程中进行调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的公司。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：在上期预算完成情况的基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。（三）预算编制流程1.每年末，公司各部门根据公司战略目标和下一年度经营计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，结合公司整体经营情况，提出调整意见，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司负责人批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并向公司管理层报告。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可预见的情况，公司应及时调整预算，确保预算目标的实现。八、财务分析与内部控制（一）财务分析1.财务部门应定期编制财务分析报告，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务分析指标包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率、速动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率、净资产收益率等）。3.通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，发现公司经营中存在的问题，提出改进措施和建议。（二）内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，确保财务活动的规范、安全和有效。内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.内部环境是内部控制的基础，包括公司治理结构、组织架构、人力资源政策等。公司应完善治理结构，明确各部门和各岗位的职责权限，建立科学合理的决策机制和监督机制。3.风险评估是识别、评估和应对公司面临的各种风险的过程。公司应定期对经营活动、财务活动等进行风险评估，制定相应的风险应对策略。4.控制活动是确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩