市政公司财务制度

PAGE市政公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范市政公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于市政公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作。2.组织制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度和成本控制制度。3.负责公司资金筹集、资金运用和资金管理工作，确保资金安全和合理使用。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税。6.负责公司财务档案管理工作，确保财务档案的完整和安全。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级以上会计职称。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，确保公司财务工作符合法律法规和公司要求。参与公司重大经济活动的财务决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计岗位职责负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计凭证的填制、审核和记账。定期编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果，确保财务报表数据准确、完整、及时。负责公司成本核算和成本控制工作，制定成本核算方法和成本控制措施，定期进行成本分析和成本考核。负责公司固定资产、无形资产的核算和管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产安全和完整。负责公司税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，按时申报缴纳税款，合理避税。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳岗位职责负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表、资金流量表等资金报表，及时向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，设置会计科目和会计账簿。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求编制，确保数据准确、完整、及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。（四）财务报告分析1.公司定期进行财务报告分析，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。2.财务报告分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，揭示公司存在的问题和潜在风险。3.财务报告分析结果应形成书面报告，提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。四、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审批。3.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。3.预算考核结果应作为公司内部管理和决策的重要依据。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。3.公司应加强对资金筹集的管理，建立健全资金筹集审批制度，严格控制资金筹集风险。（二）资金运用1.公司应合理安排资金运用，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。2.资金运用应遵循安全性、流动性、效益性原则，提高资金使用效益。3.公司应加强对资金运用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、有效。（三）资金结算1.公司应严格遵守国家有关资金结算制度，规范资金结算行为。2.资金结算应通过银行账户进行，严禁坐支现金。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.资金内部控制应遵循不相容职务分离原则，确保资金安全。3.公司应定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.公司按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。3.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算方法和核算流程。（二）成本费用控制1.公司实行成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、审批、核算、分析和考核等环节的管理。2.成本费用控制应遵循全面性、全员性、全过程性原则，确保成本费用控制有效。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（三）成本费用分析1.公司定期进行成本费用分析，对成本费用变动情况进行分析和评价。2.在成本费用分析应采用科学的分析方法，如比较分析、因素分析等，揭示成本费用变动的原因和趋势。3.成本费用分析结果应形成书面报告，提交公司管理层，为公司决策提供参考依据。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应按照规定存入银行，严禁公款私存。公司应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。应收账款应及时催收，确保资金回笼。公司应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收。3.存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应按照规定进行采购、验收、保管、发出等核算，确保存货安全。公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置行为合法、合规。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置公司应加强对固定资产处置的管理，建立健全固定资产处置制度。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置行为合法、合规。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置公司应加强对无形资产处置的管理，建立健全无形资产处置制度。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法、合规。八、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.税务登记内容发生变化时，公司应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照国家有关规定，按时进行纳税申报，如实申报纳税事项。2.纳税申报应报送纳税申报表、财务报表等相关资料，确保申报资料真实、准确、完整。（三）税款缴纳1.公司应按照国家有关规定，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳安全、及时。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.税务风险管理应遵循合法性、合理性、有效性原则，确保税务风险可控。3.公司应定期对税务风险管理制度进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。九、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告分析、预算资料、税务资料、银行对账单、合同协议等。2.财务档案应按照规定的分类标准进行分类整理，确保档案资料完整、有序。（二）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.财务档案保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批。（三