学校医院财务制度

PAGE学校医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范学校医院的财务管理，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障学校医院各项业务的正常运行，为师生提供优质、高效的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于学校医院全体工作人员，涵盖医院的各个科室及部门，包括但不限于医疗科室、行政科室、后勤保障科室等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动，确保财务工作的合法性和合规性。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映学校医院的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖学校医院财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务赤字，确保学校医院财务状况的稳定。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最少的投入获取最大的社会效益和经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校医院应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责医院的财务管理工作。财务部门应根据医院的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校医院的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与医院的重大决策，提供财务分析和建议，为医院的发展提供决策支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，确保医院财务工作的顺利进行。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映医院的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期进行结账和对账。负责医院的财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员职责负责办理学校医院的现金收付、银行结算等业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。负责保管库存现金和各种有价证券，确保资金的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则综合考虑学校医院的发展规划、年度工作计划和财务状况，合理安排各项收支，确保预算的科学性和合理性。2.量入为出原则根据医院的收入情况，合理确定支出规模，避免盲目扩大支出，确保收支平衡。3.项目细化原则对各项预算项目进行细化，明确预算金额和执行时间，提高预算的可操作性和可控性。（二）预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算执行情况，一切从实际需要出发，对各项支出进行重新评估和安排。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知每年[具体时间]，学校医院财务部门向各科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关注意事项。2.各科室编制预算草案各科室根据医院的发展规划和年度工作计划，结合本科室的业务需求，编制本科室的预算草案，报财务部门审核。3.财务部门审核汇总财务部门对各科室上报的预算草案进行审核，分析各项预算指标的合理性和可行性，对不合理的预算指标提出调整意见，汇总编制医院年度预算草案。4.预算草案提交审议医院年度预算草案提交医院领导班子审议，经审议通过后报学校审批。5.预算批复下达学校审批通过后，财务部门将预算批复下达给各科室，明确各科室的预算指标和执行要求。（四）预算执行与调整1.预算执行各科室应严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整申请由科室提出，经财务部门审核后报医院领导班子审议，经学校审批后下达调整预算通知。四、收入管理（一）收入范围学校医院的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。1.医疗收入指医院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、康复治疗收入等。2.药品收入指医院在销售药品过程中取得的收入，包括西药收入、中成药收入、中草药收入等。3.其他收入指医院除医疗收入和药品收入以外的其他收入，包括培训收入、进修收入、救护车收入、废品变价收入、财产物资盘盈收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在已提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。2.药品收入在已发出药品并已收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。3.其他收入在满足收入确认条件时，按照实际收到或应收的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录各项收入的发生情况。2.收入管理医院应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入结算流程，确保收入的及时足额收取。同时，应加强对收费票据的管理，严格按照规定使用收费票据，防止票据丢失、被盗用等情况的发生。五、支出管理（一）支出范围学校医院的支出主要包括医疗支出、药品支出、管理费用、其他支出等。1.医疗支出指医院在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费（如工资、奖金、津贴、补贴等）、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用（如水电费、物业管理费、差旅费、培训费等）。2.药品支出指医院在药品采购、储存、销售过程中发生的各项支出，包括药品进价、药品运输费、药品保管费、药品损耗等。3.管理费用指医院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗、科研、教学等业务活动所发生的各项费用，包括人员经费、办公费、差旅费、会议费、业务招待费、水电费、物业管理费等。4.其他支出指医院除医疗支出、药品支出、管理费用以外的其他支出，包括捐赠支出、罚款支出、资产盘亏损失等。（二）支出审批原则1.合法性原则支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得列支非法支出。2.真实性原则支出应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报支出。3.合理性原则支出应合理、必要，符合医院的业务需求和发展规划，不得随意扩大支出范围和提高支出标准。4.效益性原则支出应注重效益，提高资金使用效率，以最少的投入获取最大的社会效益和经济效益。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序科室负责人对本科室的支出进行审核签字，确保支出的合理性和必要性。财务部门对支出进行审核，审核支出的合法性、真实性和准确性，审核无误后报医院领导审批。医院领导对支出进行审批，审批通过后由财务部门办理付款手续。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出，如大型设备购置、基本建设项目等，应按照以下程序进行审批：科室提出申请，详细说明支出的理由、金额、资金来源等情况。财务部门进行可行性分析和财务审核，提出审核意见。医院组织相关部门进行论证，论证通过后报学校审批。学校审批通过后，医院按照规定的程序组织实施。（四）支出核算与管理1.支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录各项支出的发生情况。2.支出管理医院应加强对支出的管理，建立健全支出管理制度，规范支出审批流程，严格控制支出规模。同时，应加强对支出的监控和分析，定期对支出情况进行统计分析，及时发现问题并采取措施加以解决。六、资产管理（一）资产分类学校医院的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产指医院为开展医疗服务活动所拥有或控制的、没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置医院应根据业务发展需要，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行资产购置。资产购置计划应报学校审批，审批通过后按照政府采购等相关规定组织实施。2.资产验收资产购置完成后，医院应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求，验收合格后办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.固定资产管理医院应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门和使用部门的职责，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。固定资产管理部门应设置固定资产明细账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。固定资产使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，做好固定资产的维护保养工作，确保固定资产的正常使用。2.流动资产与无形资产日常管理医院应加强对流动资产的管理，合理安排资金，提高资金使用效率。定期对流动资产进行清查盘点，确保流动资产的账实相符。医院应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。（四）资产处置1.资产处置范围包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，说明资产处置的原因、方式、资产状况等情况。固定资产管理部门对资产处置申请进行审核，并组织相关人员对拟处置资产进行鉴定，提出审核意见。财务部门对资产处置申请进行财务审核，审核资产处置的价值、税费等情况。医院领导班子对资产处置申请进行审批，审批通过后按照规定报学校审批。学校审批通过后，医院按照相关规定组织实施资产处置。七、财务核算与报告（一）财务核算学校医院应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。财务核算应做到账账相符、账实相符、账表相符。（二）财务报告1.财务报告内容医院应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收入支出表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.财务报告编制要求财务报告应真实、准确、完整、及时，数据应清晰、明了，便于理解和使用。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和报送。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度医院应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和工作流程，加强对财务活动的全过程监督。2.定期开展内部审计医院应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对医院领导班子负责。