事业单位财务制度及办法

PAGE事业单位财务制度及办法一、总则（一）目的为了规范事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度及办法。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的程序和方法进行，做到有章可循。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位经济效益和社会效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。定期进行财务分析，为单位领导决策提供依据。2.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.编制程序：各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。2.建立预算执行跟踪分析制度，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，并向单位领导汇报。3.加强对预算执行的监督检查，对违反预算规定的行为，要及时予以纠正，并追究相关人员的责任。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、数额、措施及有关说明，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括事业性收费收入、科研收入、技术服务收入等。3.上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法合规。2.严格执行国家收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对事业收入、经营收入等非财政补助收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入及时足额入账。4.对附属单位上缴收入和其他收入，要按照规定进行核算和管理，确保收入真实、准确。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指事业单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。3.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复支出。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.基本支出和项目支出中的日常公用支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。2.项目支出中的专项业务支出，由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、财务部门审核、单位领导审批后，方可报销。3.大额支出（具体金额标准由单位自行确定），应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定的审批程序办理。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，并对支出进度进行监控。2.建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出审批规范、严格。3.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效，严禁使用虚假票据报销。4.定期对支出情况进行分析，查找存在的问题，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对其核算和管理，定期进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等制度，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义：指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产管理要求建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强固定资产折旧管理，按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。（三）无形资产1.无形资产定义：指事业单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产管理要求建立无形资产管理制度，加强对无形资产的核算和管理，确保无形资产的安全完整。对无形资产进行定期评估，合理确定其价值，及时办理无形资产的入账、摊销等手续。加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。七、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：包括应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免因过度负债给单位带来财务风险。2.对借入款项，应严格按照规定的用途使用，按时还本付息。3.加强对应付及预收款项的管理，及时清理结算，确保债务的及时清偿。4.建立健全负债风险预警机制，对可能出现的负债风险进行及时预警和处置。八、成本费用管理（一）成本费用核算对象根据事业单位的业务特点和管理要求，确定成本费用核算对象，一般以单位内部的部门、项目、产品等为核算对象。（二）成本费用核算方法采用制造成本法或作业成本法等方法进行成本费用核算，将直接成本和间接成本合理分配到各成本核算对象中。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，严格控制成本费用支出。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。3.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用情况进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告报送与公开：定期将财务报告报上级主管部门和财政部门，并按照规定向社会公开。（二）财务分析1.财务分析内容：主要包括预算执行情况分析、财务状况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。财务分析报告应客观、准确地反映单位财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本单位及所属各部门的财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内