新建幼儿园财务制度汇编

PAGE新建幼儿园财务制度汇编一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新建幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园教育教学工作的顺利开展，促进幼儿园健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《幼儿园财务制度》以及国家其他有关法律法规，结合本幼儿园实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于新建幼儿园的各项财务活动，包括但不限于收入管理、支出管理、资产管理、预算管理等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受全体教职工、家长及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保幼儿园收支平衡，略有结余。5.专款专用原则：对于专项经费，严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置幼儿园设立独立的财务部门，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备会计从业资格证书及相应财务管理能力的人员担任，负责财务部门的全面管理工作，组织实施财务管理制度，审核财务报表等。2.会计人员：负责幼儿园的会计核算工作，包括账务处理、编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。会计人员应具备会计从业资格证书，并定期参加会计继续教育。3.出纳人员：负责幼儿园的现金收付、银行结算及日记账的登记工作。出纳人员应具备会计从业资格证书，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善幼儿园财务管理制度，并监督执行。负责编制幼儿园年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和准确性。定期分析幼儿园财务状况，为领导决策提供财务依据，参与幼儿园重大经济事项的决策和管理。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家政策法规的变化，确保幼儿园财务工作符合要求。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映幼儿园的财务收支情况。负责编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表，做到账证相符、账账相符、账实相符。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并及时向财务负责人报告。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人做好财务预算、决算及其他财务管理工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。负责开具发票和收据，做好票据的领用、登记和核销工作。协助会计人员做好其他财务工作。三、收入管理（一）收入范围幼儿园收入主要包括以下几类：1.保育教育费收入：按照物价部门核定的收费标准，向幼儿家长收取的保育教育费用。2.住宿费收入：为有住宿需求的幼儿提供住宿服务所收取的费用。3.服务性收费收入：如伙食费、校车费等，按照实际成本和合理利润收取的费用。4.政府补助收入：包括财政部门拨付的教育经费、专项补助资金等。5.捐赠收入：社会各界对幼儿园的捐赠资金。6.其他收入：如利息收入、废旧物资变价收入等。（二）收费管理1.收费标准：严格按照物价部门核定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准，并及时向社会公示收费项目、收费标准等信息。2.收费方式：保育教育费、住宿费等主要通过银行转账、微信、支付宝等方式收取，确保收费资金及时、足额入账。服务性收费应遵循自愿原则，不得强制收取。3.收费票据管理：使用财政部门统一印制的收费票据，按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据存根联应妥善保管，以备查验。（三）收入核算1.收入确认原则：按照权责发生制原则确认收入，即在收入实现时确认收入，而不是在实际收到款项时确认收入。2.会计核算：各项收入应及时、准确地进行会计核算，分别设置相应的会计科目进行明细核算，确保收入核算清晰、准确。四、支出管理（一）支出范围幼儿园支出主要包括以下几类：1.人员经费支出：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、会议费、招待费、专用材料费、设备购置及维护费等。3.对个人和家庭的补助支出：如抚恤金、救济费、助学金等。4.其他支出：如固定资产折旧、无形资产摊销等。（二）支出审批制度1.审批流程：幼儿园各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，园长审批；重大支出应经过领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.审批权限：明确各级领导的审批权限，确保支出审批规范、合理。例如，单笔金额在[X]元以下的支出由园长审批；单笔金额在[X]元以上至[X]元的支出由领导班子集体研究决定；单笔金额在[X]元以上的重大支出需报上级主管部门备案。（三）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票联、记账联等，发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额大小写等，并加盖发票专用章。2.报销审批手续：报销人员应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并按照审批流程签字审批。财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权不予报销。3.报销时间限制：原则上应在经济业务发生后[X]个工作日内办理报销手续，特殊情况除外。（四）支出核算1.支出分类核算：按照支出的性质和用途，分别设置相应的会计科目进行明细核算，如“教育事业支出”、“行政管理支出”、“后勤保障支出”等，确保支出核算清晰、准确。2.成本核算：对于服务性收费项目，应进行成本核算，准确计算成本费用，合理确定收费标准，确保收支平衡。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理现金管理：严格遵守现金管理规定，库存现金限额应按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点库存现金，确保账款相符。银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收及预付款项管理应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况，定期与债务人核对账目，加强应收账款的催收工作，防止坏账损失。预付款项管理：严格控制预付款项的支付，对于确需支付预付款的业务，应签订合同或协议，并按照合同约定的付款方式和时间支付预付款。预付款项应及时清理结算，避免长期挂账。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在[X]元以上、专用设备单位价值在[X]元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资（如图书、家具等），也作为固定资产管理。2.固定资产购置：根据幼儿园发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，确保固定资产折旧计提准确、合理。每月计提的折旧费用应计入相关成本费用科目。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产范围：幼儿园拥有的专利权（非专利技术）、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。2.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应根据无形资产的性质和使用情况合理确定，确保无形资产摊销计提准确、合理。每月计提的摊销费用应计入相关成本费用科目。六、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映幼儿园的各项收入和支出，不得遗漏重要收支项目。3.真实性原则：根据幼儿园实际情况和事业发展计划编制预算，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则：预算编制应科学合理，充分考虑幼儿园的发展需求和财力状况，确保预算收支平衡。5.重点性原则：优先保障教育教学工作的开展，合理安排各项支出，突出重点项目和关键环节。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面、细致的分析和预测，根据实际需要确定预算金额。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，幼儿园向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析各项收支的合理性和可行性，汇总编制幼儿园年度预算草案。4.预算草案审议：幼儿园领导班子对财务部门汇总编制的预算草案进行审议，提出修改意见和建议，形成年度预算方案。5.预算方案批准：年度预算方案经幼儿园教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门批准。（四）预算执行与调整1.预算执行：