央行财务制度

PAGE央行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国人民银行（以下简称“央行”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障央行各项工作的顺利开展，维护金融稳定，促进经济社会健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国中国人民银行法》以及国家有关财务法规和制度制定。（三）适用范围本制度适用于中国人民银行各级机构，包括总行机关、分支机构及直属企事业单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖央行所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益。二、财务职责与分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善央行财务管理制度、办法及实施细则，并组织实施。2.编制央行年度财务预算、决算，组织预算执行和监督，定期进行财务分析。3.负责各项收入的收缴、核算与管理，确保收入及时足额入库。4.审核各项支出，严格执行财务审批制度，控制费用开支。5.管理央行资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。6.负责财务会计核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。7.配合内部审计、外部监管等部门的工作，接受监督检查。8.开展财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质。（二）其他部门职责1.各业务部门负责本部门业务相关的财务预算编制，提出经费需求，并配合财务部门做好预算执行工作。2.资产管理部门负责固定资产的购置、验收、保管、处置等工作，并定期与财务部门核对资产账目。3.采购部门负责按照规定组织各类物资采购，确保采购过程合规、透明，并配合财务部门做好采购资金的支付与核算工作。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责央行财务工作，组织贯彻执行财务制度和政策。制定财务工作计划和目标，组织编制财务预算、决算。协调财务部门与其他部门的关系，参与重大财务决策。对财务工作进行监督检查，及时发现和解决问题。2.预算管理岗负责编制年度财务预算草案，分解预算指标。跟踪预算执行情况，定期进行预算分析，提出预算调整建议。参与预算项目的审核与评估，确保预算编制的科学性和合理性。3.收入核算岗负责各项收入的核算与管理，包括利息收入、手续费收入等。核对收入数据，确保收入准确入账，及时与相关部门沟通协调收入收缴工作。编制收入报表，分析收入结构和变化趋势。4.支出核算岗审核各项支出凭证，办理资金支付手续。进行费用明细核算，控制费用支出，确保支出合规。编制支出报表，分析费用支出情况，提出节约开支的建议。5.资产核算岗负责固定资产、流动资产等的账务核算，建立资产台账。定期组织资产清查盘点，核实资产数量和价值，确保账实相符。参与资产购置、处置等环节的审核与管理，办理相关手续。6.财务报表编制岗按照规定的格式和要求，编制各类财务报表。对财务报表数据进行审核、汇总，确保报表数据准确无误。撰写财务报表附注，对重要财务事项进行说明和分析。7.财务分析岗定期收集、整理财务数据，进行财务指标分析和财务状况评价。撰写财务分析报告，为管理层提供决策支持信息。预测财务发展趋势，提出财务管理建议和改进措施。三、预算管理（一）预算编制1.央行财务预算编制遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效”的原则。2.预算编制依据国家宏观经济政策、央行职责和工作任务、上一年度预算执行情况以及本年度收支预测等因素。3.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括利息收入、手续费收入等；支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是保障央行机构正常运转、完成日常工作任务所需的支出；项目支出预算是为完成特定工作任务和事业发展目标而安排的专项支出。4.预算编制程序：每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和业务发展计划，提出下一年度的预算需求，报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算需求进行审核、汇总，结合央行整体发展战略和财力状况，编制年度财务预算草案。年度财务预算草案经央行行长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门负责预算执行的日常监控和管理，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。4.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。预算调整申请经财务部门审核、央行行长办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。（三）预算监督1.内部审计部门负责对央行预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性。2.财务部门要加强对预算执行的日常监督，定期检查各部门预算执行进度，及时发现和纠正预算执行中的问题。3.建立健全预算公开制度，定期向社会公开央行预算执行情况，接受社会监督。四、收入管理（一）收入范围央行收入主要包括利息收入、手续费收入、金融业务收入、其他收入等。1.利息收入：指央行在履行职责过程中，因办理各项业务而取得的利息收入，如对金融机构贷款利息收入、存款利息收入等。2.手续费收入：指央行在办理业务过程中，向客户收取的手续费收入，如支付结算手续费、货币发行手续费等。3.金融业务收入：指央行开展金融业务活动所取得的收入，如再贴现利息收入、公开市场操作业务收入等。4.其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如固定资产出租收入、罚没收入等。（二）收入收缴1.各项收入应按照规定及时足额收缴，不得截留、挪用。2.收入收缴方式包括直接缴库和集中汇缴。直接缴库是指缴款人按照有关规定，直接将应缴款项缴入国库单一账户；集中汇缴是指征收机关按照有关规定，将所收的应缴款项汇总缴入国库单一账户。3.财务部门应加强对收入收缴的管理，建立收入台账，及时核对收入数据，确保收入收缴的准确性和及时性。（三）收入核算1.收入核算应按照国家统一的会计制度进行，确保收入核算的准确性和规范性。2.财务部门应根据收入来源和性质，分别设置明细科目进行核算，定期编制收入报表，反映收入的构成和变化情况。3.对利息收入、手续费收入等主要收入项目，应加强分析和管理，关注收入变化趋势，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出分类央行支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：包括人员经费和公用经费。人员经费主要用于支付职工工资、津贴、补贴、奖金等；公用经费主要用于保障央行机构正常运转所需的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指为完成特定工作任务和事业发展目标而安排的专项支出，如货币政策专项支出、金融监管专项支出、信息化建设专项支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照财务制度和预算安排进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。（三）支出控制1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。2.建立费用报销审核制度，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，不符合规定的凭证不得报销。3.严格控制公务接待费、公务用车运行维护费等一般性支出，确保支出合理合规。（四）支出核算1.支出核算应按照国家统一的会计制度进行，确保支出核算的准确性和规范性。2.财务部门应根据支出性质和用途，分别设置明细科目进行核算，定期编制支出报表，反映支出的构成和变化情况。3.对重点支出项目，应加强跟踪和监控，及时掌握项目进展情况和资金使用效果，发现问题及时采取措施加以解决。六、资产管理（一）资产分类央行资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。2.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、库存金银、暂付款项等。3.无形资产：指央行拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入年度预算管理。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置资产的必要性和合理性。2.固定资产购置应按照政府采购的有关规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购过程合规、透明。3.流动资产的管理应遵循安全、流动、效益的原则，确保资金的合理使用和安全。（三）资产保管1.建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。固定资产应指定专人负责保管，定期进行清查盘点；流动资产应加强日常管理，确保账实相符。2.加强对资产的安全防护措施，确保资产的安全完整。对重要资产应采取必要的防盗、防火、防潮、防虫等措施。（四）资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置收入应及时足额上缴国库。2.流动资产处置应按照相关规定进行，确保处置过程合规、透明。对闲置、报废的流动资产应及时清理，减少资金占用。3.无形资产处置应按照国家有关规定进行，确保无形资产的合法权益得到保护。（五）资产清查1.定期组织资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，确保账实相符。3.建立资产清查结果通报制度，对资产清查工作中表现突出的部门和个人进行表彰，对存在问题的部门进行督促整改。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.央行应按照国家统一的会计制度和财务报告制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和财务报表附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映央行的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大财务事项等内容。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核审批，并及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对央行财务状况、经营成果和资金使用效益进行分析评价。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，运用相关财务指标和数据，深入剖析财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。4.财务分析报告应及时报送央行管理层，为决策提供参考依据，并根据需要向社会公开披露相关信息。八、财务监督与检查（一）内部监督1.央行内部审计部门负责对财务活动进行内部审计监督，定期开展财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计等工作。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照规定的审计程序进行审计，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。3.对审计中发现的问题，应及时提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改，对违规违纪行为依法依规进行处理。（二）外部监督1.接受国家审计机关的审计监督，按照要求提供财务资料，配合审计工作。2.接受财政、税务等部门的监督检查，及时报送财务报表和相关资料，如实反映财务情况。3.加强与外部监管部门的沟通协调，主动接受