石油企业财务制度管理

PAGE石油企业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石油企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于[石油企业名称]及其所属各单位、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等各个方面。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为企业决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保企业财务安全的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责组织、领导和管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置内部职能科室，明确各科室职责分工。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制和执行财务预算，监督财务制度执行情况，协调与其他部门的关系等。2.会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，核算成本费用，办理资金收付等会计事务。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账等。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据企业战略规划、年度经营目标、市场预测以及历史财务数据等，制定预算编制的基本原则和方法。2.编制流程：每年[具体时间]开始启动预算编制工作，各部门按照要求编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度预算草案，提交企业管理层审议通过后报上级主管部门备案。3.预算内容：包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等。（二）预算执行与控制1.分解下达：将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达至各部门执行。2.执行监控：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。各部门应严格按照预算指标控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。3.预算调整：因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，应及时提出预算调整申请。预算调整申请应经相关部门审核、财务管理部门复核、企业管理层审批后执行。（三）预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：根据企业发展需要，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.审批程序：资金筹集方案应经企业管理层审议通过，并按照相关法律法规和监管要求履行审批手续。（二）资金使用1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和权限。所有资金支付必须经过相关部门审核、财务部门复核、企业管理层审批后方可办理。2.资金使用范围：资金主要用于企业生产经营活动、投资项目、偿还债务等方面，严禁挪用资金用于非生产经营活动。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存储、使用过程中的安全。定期对银行账户进行核对，加强对现金、票据等的保管和监控。（三）资金结算1.结算方式：根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括支票、汇票、本票、网上银行等。2.结算流程：规范资金结算流程，确保结算业务的准确、及时。加强对结算凭证的审核和管理，防范结算风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.核算方法：根据石油企业生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各项目，严格控制成本费用支出。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）费用报销管理1.报销范围：明确费用报销的范围和标准，严格按照规定进行报销。2.报销流程：员工发生费用后，应及时填写报销单据，附上相关凭证，经部门负责人审核、财务部门复核、企业管理层审批后报销。3.报销审批权限：根据费用金额大小，设定不同级别的审批权限，确保费用报销的合规性和合理性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：按照资金管理要求，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。（三）无形资产1.无形资产计价：按照相关规定对无形资产进行计价，包括外购无形资产、自行研发无形资产等。2.无形资产摊销：对无形资产按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，计入当期损益。七、利润分配管理（一）利润分配原则按照国家法律法规和企业章程的规定，兼顾股东利益和企业发展需要，合理分配企业利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损，但不得超过税法规定的弥补期限。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积：根据企业章程或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在完成上述分配后，将剩余利润向股东进行分配。（三）利润分配方案制定与审批利润分配方案由财务管理部门根据企业财务状况和经营成果制定，经企业管理层审议通过后提交股东大会或董事会审批。利润分配方案一经批准，应严格按照规定执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.编制要求：按照国家统一会计制度和相关会计准则的要求，定期编制财务报告，确保财务报告内容真实、准确、完整。2.报告内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。3.编制流程：会计人员按照规定的时间和程序编制财务报告，经财务负责人审核、企业管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.分析内容：对企业财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果以及相关建议等内容。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构：企业内部设立独立的审计部门，负责对企业财务活动进行内部审计监督。2.监督内容：包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、成本费用核算情况等。3.监督方式：定期开展内部审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，询问相关人员等方式进行监督检查。（二）外部审计1.审计委托：按照国家法律法规和监管要求，委托具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。2.审计配合：积极配合外部审计机构开展工作，提供必要的资料和信息，确保