桶装水企业财务制度

PAGE桶装水企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范桶装水企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务工作的规范化、制度化、科学化，保障企业的稳健运营，提高经济效益，为实现企业战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[桶装水企业具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，保证财务工作的时效性，为企业决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，以合理的成本获取最大的效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善企业财务管理制度、财务流程和内部控制制度，并监督执行。2.组织财务核算工作，准确记录和反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，编制各类财务报表。3.进行财务预算的编制、执行、监控和分析，为企业决策提供财务依据。4.负责资金的筹集、调配和使用管理，确保企业资金的安全和合理运作。5.开展成本费用控制与管理，降低企业运营成本，提高经济效益。6.参与企业投资、融资、利润分配等重大财务决策，提供专业的财务意见和建议。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。8.配合外部审计、税务等相关部门的工作，及时提供准确的财务信息和资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范化和风险可控。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为企业决策提供有力支持。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和正常运转。参与企业重大财务决策，如投资、融资、利润分配等，提供专业的财务意见和建议。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作，确保财务数据的准确性和及时性。负责成本核算与管理，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出成本控制建议。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控工作，提供相关财务数据和分析。负责财务档案的整理和归档工作，确保会计凭证、账簿、报表等资料的完整和安全。配合税务申报工作，按时准确缴纳各项税款，协助处理税务相关问题。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核原始凭证，确保资金收付的准确性和合法性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。协助编制资金收支报表，及时反馈资金动态信息。负责与银行等金融机构的沟通与协调，办理相关银行业务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照国家统一的会计制度规定，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.根据企业业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应遵循会计准则和企业财务制度的规定，确保财务核算的准确性和一致性。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.审核无误的原始凭证传递给会计人员，会计人员根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、企业负责人审批后，按时报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道和方式，并报企业负责人审批。3.加强与金融机构的沟通与合作，确保资金筹集工作的顺利进行。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营和发展的合理需要。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、快捷和准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.加强对资金风险的分析和评估，制定相应的风险应对措施，降低资金风险。3.合理安排资金结构，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。即凡是应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用核算应遵循合法性、真实性、准确性、完整性和及时性原则，确保成本费用信息的质量。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括原材料采购成本、生产工人工资、水电费、设备折旧等直接用于产品生产的费用。2.销售费用：包括销售人员工资、差旅费、业务招待费、广告宣传费等与产品销售相关的费用。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等与企业筹资、融资活动相关的费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各环节。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。3.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核和监督。4.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。通过技术创新、管理创新等手段，不断改进生产工艺，提高产品质量，降低生产过程中的浪费和损耗。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.利润分配应保持连续性和稳定性，避免过度分配或不分配。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，一般为10%，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由企业根据自身情况决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润。七、财务预算管理（一）预算编制1.财务预算应根据企业战略目标和年度经营计划编制，包括年度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门结合自身业务情况提出预算草案，经财务部门审核、汇总后，报企业负责人审批。3.预算编制内容应涵盖企业生产经营活动的各个方面，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标等，并报企业负责人审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算报表和财务核算数据。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.保护企业资产安全，防止资产流失。4.提高企业财务管理效率，促进企业实现发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的各个方面，贯穿于决策、执行和监督全过程。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：内部控制应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。2.授权审批控制：明确各类经济业务的授权审批范围、审批层次、审批程序和审批责任，严格按照授权进行审批。3.会计系统控制：建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿和财务报表的处理程序，确保财务信息的真实、准确和完整。4.财产保护控制：加强对企业资产的实物管理，定期进行财产清查，确保资产的安全和完整。5.预算控制：加强财务预算的编制、执行、监控和分析，确保预算的严格执行，发挥预算在企业财务管理中的控制作用。6.运营分析控制：定期对企业经营活动进行分析，及时发现和解决存在的问题，为企业决策提供依据。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核和评价，激励财务人员提高工作效率和质量。九、财务审计与监督（一）内部审计1.企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务活动进行内部审计。2.内部审计的主要内容包括财务制度执行情况审计、财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计等。3.内部审计人员应独立开展工作，客观公正地评价企业财务活动，提出审计意见和建议，促进企业财务管理水平的提高。（二）外部审计1.企业应按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对企业财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。3.根据外部审计机构出具的审计报告，及时整改存在的问题，规范企业财务行为。（三）财务监督1.企业负责人应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度的执行情况和财务工作的质量。2.财务部门应建立健全内部监督机制，加强对财务人员的监督和管理，确保财务工作的规范和准确。3.接受股东、债权人、税务机关等外部利益相关者的监督，及时反馈和处理相关意见和建议。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与企业财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理和分类，确保资料的完整性和准确性。2.按照规定的档案管理要求，将整理好的财务资料装订成册，编制档案目录，进行归档保管。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永